5 марта 2013, 10:00

Мартиянов Дмитрий Викторович

DSC_0192Должность: И.о. начальника инспекции Федеральной налоговой службы России по Темрюкскому району, советник   государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса

Курирует: вопросы связанные с налогами и налогообложением в Темрюкском районе

Задать вопрос
X
Чтобы задать свой вопрос, заполните ниже приведенную форму. Внимание! Все поля, отмеченные (*), обязательны для заполнения. Ваш адрес электронной почты будет использован для отправки уведомления об ответе и не будет опубликован на сайте. Анонимные обращения могут быть оставлены без ответа.
В целях объективного и всестороннего рассмотрения Вашего обращения в установленные сроки необходимо в тексте обращения указывать адрес описанного Вами места действия, факта или события, а также можно указать телефон для возможного уточнения содержания Вашего обращения.
Обращение:
Ограничение не более 5 мб. (если файл больше, вышлите его нам на е-маил: redactor@temruk.info)


Вопрос \ Ответ:

  1. 14.1

    ФНС России уведомляет, что с 25.11. 2020 года вступает в силу приказ от 31 августа 2020 года № ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств».
    Для внесения изменений в единый государственный реестр юридических лиц и единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей начиная с 25.11.2020 в регистрирующий орган необходимо представлять заявления (уведомления) по формам, утвержденным вышеуказанным приказом.
    Заявления (уведомления), заполненные с использованием утверждённых приказом ФНС России от 31 августа 2020 года № ЕД-7-14/617@ форм, направляются (представляются) способами, предусмотренными пунктом 1 статьи 9 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (в регистрирующий орган, многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, нотариусу, а также в Минюст России, Банк России).

  2. 14.2

    Менее месяца остается для своевременной оплаты физлицами налоговых уведомлений за 2019 год.
    Срок для своевременной оплаты физическими лицами налоговых уведомлений за 2019 год истекает 1 декабря. Оплатить налоги можно с помощью сервиса «Заплати налоги» или в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России. Также можно воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России и оплатить налоговое уведомление по QR- или штрих коду платежа. Уплатить налоги также можно в банке, в кассах местных администраций или на почте.
    Если до 1 ноября гражданин не получил налоговое уведомление за период владения в 2019 году налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством и при этом не имеет льгот, освобождающих от уплаты налогов, он может обратиться в любую налоговую инспекцию, уполномоченный МФЦ или направить заявление об этом через «Личный кабинет налогоплательщика», а также с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».
    Если налогоплательщик не заплатит указанные в уведомлении налоги вовремя, то уже со 2 декабря 2020 года начнет расти налоговая задолженность за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган направит требование об уплате просроченного налога. Если должник его не исполнит, тогда налоговый орган обратится в суд. Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры, например, заблокировать банковский счет должника или арестовать его имущество.

  3. 14.3

    С 2021 года изменится порядок заполнения платежных поручений на перечисление налоговых платежей.
    С 1 января 2021 года в системе казначейских платежей произойдет переход на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты бюджетной системы РФ.
    С начала следующего года при заполнении платежных поручений на перечисление налогов фирмам и предпринимателям нужно будет указывать новые банковские счета Федерального казначейства.
    Однако будет и так называемый «переходный» период – с 1 января по 30 апреля 2021 года. То есть первые четыре месяца следующего года допустимо указывать как новый, так и прежний казначейский счет. А вот с 1 мая действуют только новые.
    Кроме того, появится еще один обязательный реквизит — номер счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС). Он должен в обязательном порядке указываться в платежных поручениях (реквизит 15).
    В связи с этим обращаем внимание на необходимость правильного заполнения реквизитов казначейских счетов, входящих в состав единого казначейского счета, в платежных поручениях на перечисление налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации начиная с 1 января 2021 года:
    • (14) БИК банка получателя средств (БИК ТОФК):
    010349101
    • (13) Наименование банка получателя средств:
    ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар
    • (15) Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)): 40102810945370000010
    • (17) Номер счета получателя (номер казначейского счета): 03100643000000011800

  4. 14.4

    Подать заявление на переход с ЕНВД на УСН нужно до 31 декабря.
    Выбрать новый режим налогообложения плательщикам ЕНВД необходимо до 31 декабря. Если этого не сделать, то с 1 января 2021 года предприниматель автоматически перейдет на общий режим налогообложения. Подобрать оптимальный режим можно на сайте ФНС России с помощью специального калькулятора.
    Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в инспекцию по месту нахождения организации или жительства индивидуального предпринимателя. Форма уведомления № 26.2-1 (КНД 1150001) утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Представить его можно лично, через представителя или по почте заказным письмом. Кроме того, уведомление можно прислать по ТКС или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя» в разделе «Моя система налогообложения».
    В уведомлении о переходе на УСН в строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» необходимо указать сумму доходов за девять месяцев 2020 года по видам деятельности, подлежащим обложению в рамках общего режима налогообложения.
    Кроме того, если налогоплательщик уже подал уведомление о переходе на УСН, но затем решил изменить объект налогообложения по УСН (доходы, доходы уменьшенные на величину расходов) или вовсе отказаться от применения этого режима, то не позднее 31 декабря он может подать новое уведомление либо соответствующее обращение. Предыдущее уведомление будет аннулировано.

  5. 14.5

    В сети продолжает распространяться фейковое видео о социальном вычете
    Тысячи деклараций на несуществующий вычет за последнее время получили налоговые инспекции края.
    Ложный видеоролик с инструкцией о получении социального вычета продолжает вводить в заблуждение граждан. В нем пошагово рассказывается, как любой работающий житель может получить налоговый вычет на обязательное пенсионное страхование.
    Налоговые органы Краснодарского края уже предупреждали граждан не попадаться на фейковую информацию, но вал недостоверных деклараций не спадает, запросы на получение несуществующего вычета массово поступают в налоговые инспекции края. Однако все граждане получат отказ.
    Согласно действующему законодательству налоговая служба на самом деле предоставляет социальный вычет по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Но его вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Это граждане, решившие самостоятельно увеличить размер пенсии, направившие в ПФР Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, заключившие договор с негосударственным пенсионным фондом и самостоятельно уплатившие дополнительные взносы.
    Если же дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал его работодатель, право на социальный налоговый вычет физическое лицо не имеет.
    Отметим, что в видеоролике при заполнении деклараций заявлены суммы доходов, отраженные в Выписке из лицевого счета в Пенсионном фонде России, с которых работодателями исчислены страховые взносы. Но в этом случае никакого вычета нормами Налогового кодекса РФ не предусмотрено.
    Управление ФНС России по Краснодарскому краю просит не доверять ложной информации и не распространять её через друзей и знакомых.
    Достоверную информацию о предоставляемых ФНС России налоговых вычетах и порядке их получения можно найти на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Налоговые вычеты».

  6. 14.6

    Истекает срок для своевременной оплаты физическими лицами имущественных налогов и ндфл.
    Срок для своевременной оплаты физлицами налоговых уведомлений за 2019 год истекает 1 декабря 2020 года.
    Помимо имущественных налогов (земельного, транспортного и налога на имущество) в уведомлении также может быть указан налог на доходы физических лиц, который не удержал налоговый агент и о чем сообщил в налоговый орган.
    В налоговых уведомлениях льготной категории налогоплательщиков, полностью или частично освобожденных от уплаты имущественных налогов указывается размер налоговых вычетов или налоговых льгот.
    С полным перечнем льгот по имущественным налогам можно ознакомиться на сайте Федеральной налоговой службы http://www.nalog.ru в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
    Уплатить налоги можно с помощью сервиса «Заплати налоги» или в «Личном кабинете налогоплательщика». Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Уплатить налоги также можно в банке или на почте.
    Если гражданин не получил налоговое уведомление за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, он может обратиться в любую налоговую инспекцию, уполномоченный МФЦ, направить заявление об этом через «Личный кабинет налогоплательщика» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».
    Если налогоплательщик не заплатит налоги до 1 декабря, вовремя, то уже со следующего дня (с 2 декабря 2020 года) задолженность будет расти каждый день за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган сначала направит требование об уплате. Если должник его не исполнит, тогда налоговый орган обратится в суд. Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры, например, заблокировать банковский счет должника, арестовать его имущество или ограничить ему выезд за границу.

  7. 14.7

    Налоговая инспекция информирует.

    1. Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде, а также форма справки о полученных физлицом доходах и удержанных суммах налога. С налогового периода 2021 года и далее в составе расчета 6-НДФЛ в качестве Приложения № 1 будет представляться справка о доходах и суммах налога физического лица (ранее форма 2-НДФЛ). Новая форма применяется с представления расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года.

    2. С 25 ноября 2020 года вступают в силу новые формы заявлений о регистрации субъектов предпринимательской деятельности и требования к их заполнению. Они утверждены приказом ФНС России от 31 августа 2020 года № ЕД-7-14/617@. В новых формах будут отражаться сведения о типовом уставе ООО, электронной почте юридического лица и индивидуального предпринимателя, наличии корпоративного договора, единственном акционере общества, сведения о наименовании юридического лица на языках народов РФ и иностранном языке и т.д.

    3. Согласно изменениям в п.1 ст. 78 Налогового кодекса РФ, с 1 октября 2020 года зачет излишне уплаченных налогов, сборов, пеней, штрафов можно осуществлять без учета вида налога. Такой зачет не распространяется на излишне уплаченные (взысканные) страховые взносы. То есть переплату по федеральным налогам можно будет зачесть в счет уплаты региональных или местных налогов. В соответствии с новой редакцией п.1 ст. 79 НК РФ, при принятии решения о возврате налогоплательщику излишне взысканного налога, налоговый орган будет погашать за счет этой переплаты недоимку по любому виду налога (федеральному, региональному, местному), а не только по налогу соответствующего вида.

  8. 14.8

    С 2021 года изменился порядок заполнения платежных поручений на перечисление налоговых платежей.

    С 1 января 2021 года в системе казначейских платежей произошел переход на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты бюджетной системы РФ.
    При заполнении платежных поручений на перечисление налогов фирмам и предпринимателям нужно указывать новые банковские счета Федерального казначейства.
    С 1 января по 30 апреля 2021 года будет «переходный» период. То есть, первые четыре месяца 2021 года допустимо указывать как новый, так и прежний казначейский счет. А с 1 мая действуют только новые.
    Кроме того, одним из обязательных реквизитов будет номер счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС). Он должен в обязательном порядке указываться в платежных поручениях (реквизит 15).
    В связи с этим обращаем внимание на необходимость правильного заполнения реквизитов казначейских счетов, входящих в состав единого казначейского счета, в платежных поручениях на перечисление налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации начиная с 1 января 2021 года:
    • (14) БИК банка получателя средств (БИК ТОФК):
    010349101
    • (13) Наименование банка получателя средств:
    ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар
    • (15) Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)): 40102810945370000010
    • (17) Номер счета получателя (номер казначейского счета): 03100643000000011800

  9. 14.9

    ФНС России проводит отраслевой проект, призванный вывести общепит из теневого сектора.

    Налоговая служба приступила к реализации отраслевого проекта «Общественное питание», основной целью которого является вывод предприятий общественного питания из теневого сектора экономики, а также обеспечение интересов граждан и защиты прав потребителей.
    Юридические лица и предприниматели, занятые в сфере общепита обязаны применять онлайн-кассы. Однако не все организации соблюдают требования действующего законодательства, продолжая работать без использования ККТ.
    Определить причины, способствующие сокрытию денежной выручки в данной сфере деятельности, и предложить механизм вывода предприятий общественного питания из теневого сектора, предстоит в ходе реализации данного отраслевого проекта.
    Налоговой службой также в рамках данного проекта проводится мониторинг расчетов, по итогам которого организации, не применяющие ККТ, включаются в планы контрольных мероприятий. При этом проверки проводятся только в отношении недобросовестных участников рынка.
    Кроме того, при планировании таких проверок налоговые органы ориентируются и на общественный контроль. Любой покупатель, просканировав QR-код, может проверить выданный чек на корректность в мобильном приложении «Проверка чеков» и при обнаружении нарушений сообщить в налоговую службу с помощью данного приложения.
    Служба призывает организации общепита соблюдать законодательство о ККТ и не допускать применения штрафных санкций.

  10. 14.10

    Организации могут заявить в налоговый орган об имеющихся льготах по транспортному и земельному налогам за 2020 год.

    С 2021 года отменена обязанность организаций представлять декларации по транспортному и земельному налогам. Они не направляются за 2020 год и последующие налоговые периоды.
    Для применения установленных законодательством льгот по указанным налогам за 2020 год юридическое лицо вправе подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы.
    Главы 28 «Транспортный налог» и 31 «Земельный налог» НК РФ не устанавливают предельный срок для представления указанного заявления, а также не связывают применение налоговых льгот с обязательным его представлением в течение какого-либо периода. Однако с 2021 года для обеспечения полноты уплаты налогов ФНС России направляет налогоплательщикам — организациям (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов.
    Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о налоговой льготе. Если на дату формирования сообщения у налогового органа нет информации о заявленной организацией льготе, в него будут включены суммы исчисленных налогов без учета льгот, что может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога. Поэтому заявление о налоговой льготе за 2020 год организации целесообразно представить в течение I квартала 2021 года.
    Ответы на часто задаваемые вопросы о предоставлении организациям льгот по транспортному и земельному налогам размещены на сайте ФНС России. Узнать о праве на налоговую льготу за 2020 год можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

  11. 14.11

     Единый налоговый платеж – это удобно!

    Федеральной налоговой службой введён единый налоговый платёж для физических лиц, благодаря которому у собственников недвижимости, земельных участков и транспортных средств появилась возможность перечислять в бюджетную систему РФ денежные средства на уплату имущественных налогов с помощью одного платёжного поручения. Причём делать это можно авансом: до того, как собственнику придёт налоговое уведомление.
    С 1 января 2020 года перечень налогов, в счёт исполнения обязанности которых может быть перечислена сумма единого налогового платежа, дополнен налогом на доходы физических лиц.
    Зачет данного платежа налоговые органы проводят самостоятельно при наступлении срока уплаты налогов (1 декабря). В первую очередь суммы будут зачтены в счет погашения недоимок и (или) задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых.
    Произвести внесение денег на ЕНП можно непосредственно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» или осуществить по реквизитам налогового органа по месту жительства налогоплательщика — физического лица (при отсутствии места жительства – по месту пребывания). КБК для уплаты ЕНП ФЛ – 182 1 06 07000 01 1000 110.
    Такой способ уплаты налогов позволяет сократить время оформления расчетных документов, предварительно оплачивать налоги, не нарушая срока уплаты. При этом сохраняется право оплачивать налоги одним из следующих способов:
    -через Личный кабинет на сайте ФНС России;
    -через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России;
    -через отделение банка.
    Использование ЕНП значительно сократит время и позволит не беспокоиться об исполнении обязанности по уплате налогов в установленный срок!

  12. 14.12

    Декларационная кампания 2021 года.

    C 1 января до 30 апреля 2020 года налогоплательщики — физические лица обязаны отчитаться о своих доходах, полученных в 2020 году и представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ.
    Направить декларацию должны граждане, получившие доходы:
    — от продажи имущества, находившегося в их собственности, менее минимального срока (5лет, 3 года);
    — ценных бумаг;
    — долей в уставном капитале;
    — сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
    — выигрышей в лотереи и тотализаторы;
    — полученные в порядке дарения от лица, не являющимся близким родственником.
    Сэкономить время в подготовке декларации по форме 3-НДФЛ можно с помощью специализированной программы «Декларация», которая находится в свободном доступе на официальном сайте ФНС России http://www.nalog.ru. Программа поможет правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.
    В настоящее время самым популярным способом является подача декларации с помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц». Сервис позволит легко и быстро заполнить декларацию 3-НДФЛ: надо пройти всего 7 шагов. Подготовленная декларация будет направлена в налоговую инспекцию в электронном виде, а ход камеральной проверки заявитель сможет отслеживать в Личном кабинете.
    Вход в Личный кабинет может быть осуществлен также при наличии подтвержденной учетной записи к Единому порталу государственных и муниципальных услуг.
    Представление налоговой декларации после установленного срока является основанием для привлечения гражданина к налоговой ответственности — взысканию штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ).
    Обращаем внимание, что граждане, желающие воспользоваться правом на получение социальных и имущественных вычетов, могут представить налоговую декларацию в любое время в течение всего года.

  13. 14.13

    Проверить контрагента можно с помощью сервиса
    «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС России.

    ИФНС России по Темрюкскому району рекомендует налогоплательщикам проверять благонадежность контрагентов с помощью сервиса «Прозрачный бизнес» (далее – Сервис), размещенного на официальном сайте ФНС России.
    С помощью данного Сервиса можно получить комплексную информацию о налогоплательщике, а именно: о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам; о среднесписочной численности работников; о суммах налогов, уплаченных организацией в календарном году; информацию о специальных налоговых режимах, применяемых организацией; о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской отчетности.
    Кроме того, используя сервис «Прозрачный бизнес» можно оперативно получить сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП с возможностью получения выписок из реестров; из Реестра дисквалифицированных лиц; из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства с возможностью получения сведений из реестра и другую информацию (полный перечень размещен в Сервисе).
    Для получения сведений о налогоплательщике достаточно внести ИНН в поле «Поиск», после ввода цифр с картинки появится наименование и ИНН искомой организации. При двойном клике курсором по ИНН Сервис автоматически отразит все имеющиеся данные о налогоплательщике.

  14. 14.14

    Стоимость патента можно вернуть полностью или частично.

    В 2021 году многие ИП, которые применяли ЕНВД, перешли на патентную систему налогообложения. Им и всем остальным налогоплательщикам на ПСН, нужно учесть, что в новом году этот спецрежим изменился — для многих стал выгоднее!
    Губернатором Краснодарского края подписан закон от 26.02.2021 №4415-КЗ О внесении изменений в Закон Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ», который вступает в силу с 01.04. 2021.
    Указанным законом внесен ряд изменений:
    • расширен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в субъекте будет применяться ПСН (до 78 видов);
    • установлены новые значения размера потенциально возможного дохода для каждого вида деятельности;
    • установлены ограничения при применении ПСН по физическим показателям (количество автотранспортных средств, общая площадь сдаваемых в аренду помещений);
    • установлена дифференциация отдельных видов деятельности, в зависимости от осуществления предпринимателем деятельности: без наемных работников или с учетом наемных работников.
    Важно отметить, что с 1 января 2021 года индивидуальным предпринимателям, находящимся на ПСН, предоставлено право уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов.
    В размер вычета можно включить страховые взносы за себя полностью (на обязательные пенсионное и медицинское страхование в сумме 40 874 рубля) и взносы за сотрудников (не более 50% стоимости патента).
    Взносы, оплаченные в период действия патента, снижают налог, поэтому стоимость патента можно вернуть полностью или частично.
    Для уменьшения налога нужно направить уведомление в налоговые органы по месту постановки на учет. Рекомендуемая форма уведомления доведена до налогоплательщиков письмом ФНС России от 26.01.2021 № СД-4-3/785@.
    Рассчитать самостоятельно сумму патента поможет онлайн-сервис на официальном сайте ФНС России http://www.nalog.gov.ru «Налоговый калькулятор – Расчет стоимости патента».

  15. 14.15

    ТРЕБУЙ ЧЕК ПРИ ПОКУПКЕ!

    Контрольно-кассовая техника применяется в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов (за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
     При осуществлении расчета продавец обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе. Также, если покупатель представит свой адрес электронной почты, то чек должен быть представлен на указанный адрес в электронной форме.
     Чек, который пробивает кассир при покупке товара или получении услуги необходим не только в целях налогообложения, но и является доказательством покупки при гарантийном обслуживании или возврате товара. Он также входит в перечень документов, необходимых для получения налоговых вычетов (например, за образовательные и медицинские услуги – 13% от потраченной суммы).
     Чек должен выдаваться не только при покупке за наличные, но и при расчете картой.

  16. 14.16

     Налоговая инспекция настоятельно рекомендует налогоплательщикам не представлять «фейковые» декларации по налоговым вычетам.

    ИФНС России по Темрюкскому району, в связи с участившимися случаями распространения недостоверной (фейковой) информации о возможности получения социального налогового вычета по дополнительным взносам, обращает внимание, что главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие налогоплательщику уменьшить размер налоговой базы по НДФЛ и, соответственно, снизить сумму налога.
    Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) налогоплательщик, имеет право на получение социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (при условии внесения собственных денежных средств).
    Кроме декларации в налоговую инспекцию нужно представить документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни.
    Такими документами, в том числе, являются:
    — платежные документы, подтверждающие уплату страховых взносов;
    — договор негосударственного пенсионного обеспечения и (или) договор добровольного пенсионного страхования и (или) договор добровольного страхования жизни;
    — выписка из именного пенсионного счета налогоплательщика, в которой указаны: фамилия, имя и отчество налогоплательщика; номер и дата заключения договора по негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию; реквизиты организации, с которой этот договор заключен; сумма взносов, уплаченных по соответствующему договору в течение налогового периода.
    Обращаем внимание! Что предоставление налогового вычета по недостоверной информации не допустимо. За публичное распространение заведомо ложной информации введена административная и уголовная ответственность.

  17. 14.17

    Специальный сервис ФНС России поможет подобрать типовой устав при регистрации ООО.

    Общества с ограниченной ответственностью могут подобрать типовой устав с помощью специального сервиса «Выбор типового устава». Программа автоматически предложит наиболее подходящий устав юридического лица из 36 официально утвержденных Министерством экономического развития.
    Типовой устав ООО – это стандартный учредительный документ, на основании которого могут действовать как вновь созданные, так и уже действующие Общества.
    Использование типового устава позволяет экономить время на составлении и утверждении этого стандартного документа. В нем отсутствуют сведения о наименовании, месте нахождения и размере уставного капитала юридического лица. Эти данные о каждом обществе уже содержатся в едином реестре юридических лиц, поэтому при их изменении нет необходимости вносить соответствующие изменения в устав.
    Кроме того, при переходе общества со своего собственного устава на типовой не уплачивается государственная пошлина. А налогоплательщики, которым подойдут уставы с 19-го по 36-й могут сэкономить на услугах нотариуса, так как в этих типовых формах нет требования об удостоверении решения общего собрания участников нотариусом.
    В регистрирующий орган устав представлять не нужно. Достаточно указать его порядковый номер в заявлении при формировании комплекта документов для госрегистрации.
    Все типовые уставы находятся в открытом доступе, поэтому, зная номер документа, участники, контрагенты и другие заинтересованные лица могут ознакомиться с ним в любой момент через вышеуказанный сервис ФНС России или в приказе Минэкономразвития России от 01.08.2018 №411 «Об утверждении типовых уставов, на основании которых могут действовать общества с ограниченной ответственностью».

  18. 14.18

     Одной из самых актуальных проблем в настоящее время является неформальная занятость и получение «серой» заработной платы.

    Чтобы сэкономить на налогах, многие работодатели официально не оформляют своих наемных работников. Однако граждане должны помнить, что за такие манипуляции работодателей, обязанность по уплате налога на доходы физических лиц лежит на самих гражданах.
    Занятость с устной договоренностью о размере заработной платы приводит к негативным последствиям и, соглашаясь на нее, работник дает возможность работодателю:
     не производить отчисления из зарплаты работника в пенсионный фонд, а это – отсутствие заслуженного пенсионного обеспечения и мизерные пенсии по старости;
     не производить отчисления из зарплаты работника в фонд медицинского страхования, а это – отсутствие возможности получить бесплатное медицинское обслуживание;
     не производить отчисления из зарплаты работника в фонд социального страхования, а это – неоплаченные: лист нетрудоспособности, отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком до достижении им 3-х летнего возраста, сумма полагающегося ежемесячного ущерба в случае трудового увечья или профзаболевания, а также единовременного пособия (в том числе в случае смерти работника);
     не удерживать из заработной платы конкретного работника налог на доходы физических лиц, а это – отсутствие возможности получить предусмотренные законодательством социальные, стандартные и имущественные вычеты.
    Также получение «серой» заработной платы влечет за собой: отказ в получении банковского кредита, отказ в выдаче визы, угрозу привлечения к ответственности за незадекларированные доходы, отсутствие оснований для обращения в суд за защитой трудовых прав.
    Необходимо помнить, работник, получивший доход, с которого не уплачен налог, должен САМОСТОЯТЕЛЬНО задекларировать его в установленные законодательством о налогах и сборах сроки– 30 апреля года, следующего за истекшим годом получения доходов, а так же уплатить положенную сумму в бюджет – не позднее 15 июля.
    Непредставление декларации и несвоевременная уплата сумм налога влечет за собою ответственность, ведь по ст. 228 НК РФ, за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. А в соответствии со ст. 119 НК РФ гражданину грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.), а если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной: штраф от 100 тыс. руб. до лишения свободы сроком до 3 лет (ст. 199 УК РФ).

  19. 14.19

    Субсидии, полученные отдельными категориями налогоплательщиков на проведение мероприятий на «дезинфекцию», включаются в доходы.

    Порядок учета субсидий зависит от того, каким постановлением Правительства РФ они предусмотрены и каким субъектам предпринимательской деятельности выплачены.
    По постановлению Правительства РФ от 24.04.2020 № 576 субсидии из федерального бюджета выплачивались субъектам МСП, включенным по состоянию на 1 марта 2020 года в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и занятым в наиболее пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции отраслях экономики. Перечень таких отраслей утверждался Правительством РФ.
    Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 № 976 предусматривалась единоразовая выплата субсидий из федерального бюджета, получателями которых являлись субъекты МСП, удовлетворяющие следующим требованиям:
    • они включены в реестр МСП по состоянию на 10 июня 2020 года;
    • отрасль, в которой они заняты по основному виду экономической деятельности, относится к требующим поддержки для проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции;
    • принадлежащие получателю субсидии на праве собственности или на ином законном основании объекты туристской индустрии включены в единый перечень классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей по состоянию на 10 июня 2020 года;
    • они являются социально ориентированными НКО, включенными по состоянию на 1 июля 2020 года в одноименный реестр или реестр некоммерческих организаций, наиболее пострадавших из-за распространения новой коронавирусной инфекции.
    Субсидии, полученные из федерального бюджета по постановлению № 576, и расходы, осуществленные за счет этих субсидий, не учитываются при определении базы по налогу на прибыль организаций. На субсидии, полученные в соответствии с постановлением № 976, данное освобождение не распространяется, поэтому они учитываются в доходах в общем порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ. Расходы, осуществленные за счет данных субсидий, также учитываются в общем порядке в зависимости от их экономической обоснованности и документального подтверждения.
    Таким образом, налогоплательщикам, получившим субсидии на «дезинфекцию», необходимо включить указанные выплаты в доход в соответствии с применяемой системой налогообложения.

  20. 14.20

    До конца Декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц осталось меньше недели.

    Завершается Декларационная кампания по НДФЛ, отчитаться о полученных в 2020 году доходах физические лица должны до 1 мая 2021 года.
    Сдать декларацию необходимо тем, кто получил в 2020 году доход, с которого, как правило, налог не удерживается налоговым агентом. К таким доходам относятся выигрыши в лотереи или дорогие подарки от друзей и дальних родственников, в частности, недвижимость, транспорт, акции или доли. Кроме того, заполнить декларацию и заплатить НДФЛ нужно:
    • если налогоплательщик продал имущество (например, квартиру, находившуюся в собственности меньше минимального срока владения) или переуступил право требования;
    • если сдавал квартиру или машину в аренду, занимался репетиторством или оказывал любые платные услуги по договору как с физлицом, так и с организацией;
    • получал доход от источников за пределами Российской Федерации.
    Задекларировать полученные в 2020 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
    Самый удобный способ сдать декларацию – сделать это с помощью личного кабинета налогоплательщика для физических лиц. Онлайн сервис позволяет автоматически заполнить нужные реквизиты, проверить ошибки, а также прикрепить необходимые документы. Декларация подписывается электронной цифровой подписью, которую можно сформировать в личном кабинете.
    Также для заполнения декларации 3-НДФЛ можно использовать ПО «Декларация».
    Оплатить налог необходимо не позднее 15 июля 2021 года.
    За непредставленную декларацию и неуплату налога в срок налагается штраф: за непредставление декларации в срок — 5 % не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей; за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.
    Обращаем внимание налогоплательщиков, что заполнить декларацию на получение налоговых имущественных (покупка жилья), социальных, стандартных вычетов можно в любое время в течение года.

  21.  
  1.  

X