Мартиянов Дмитрий Викторович

Платите налоги вовремя!

ИФНС России по Темрюкскому району в связи с началом отпускного периода напоминает физическим лицам, имеющим в собственности квартиру, жилой дом, земельный участок, транспортные средства и другое движимое (недвижимое) имущество, о необходимости погасить долги по имущественным налогам.
В случае несвоевременной уплаты налога на сумму долга начисляются пени, исходя из 1/300 ставки рефинансирования. Пени растут каждый день, включая выходные. При несвоевременной уплате имущественных налогов налогоплательщикам направляется требование об уплате налогов, сборов, пени, штрафов, процентов. Отсутствие оплаты по требованию влечет за собой подачу заявления в суд о взыскании налога в принудительном порядке. В соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 № 229 «Об исполнительном производстве» при наличии задолженности по имущественным налогам право гражданина на выезд из Российской Федерации может быть ограничено в следующих случаях:
— если он признан банкротом – до вынесения арбитражным судом определения о завершении или прекращении производства по делу о банкротстве;
— если сумма задолженности по исполнительному документу (исполнительным документам) составляет 30 000 рублей и более.
Преимущество раннего погашения задолженности это:
• минимальное начисление пеней;
• исключение судебных издержек;
• снятие ограничительных мер, таких как арест имущества, ограничение права на выезд за пределы Российской Федерации.
О наличии задолженности можно узнать с помощью интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» либо обратившись в налоговую инспекцию лично.

Погасить задолженность можно не выходя из дома:
— используя мобильное приложение «Налоги ФЛ» (доступно пользователям смартфонов, планшетных компьютеров, мобильных телефонов);
— с помощью интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России http://www.nalog.ru;
— мобильных сервисов банков;
— самостоятельно сформировать платежное поручение, используя сервис «Заполнить платежное поручение» на официальном сайте ФНС России http://www.nalog.ru.

На основании статьи 407 Налогового кодекса РФ от уплаты налога на
имущество физических лиц освобождаются лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31 декабря 2018 года.
Женщины, достигшие возраста 55 лет и мужчины, достигшие 60 лет,
соответствуют условиям, необходимым для назначения страховой пенсии по старости в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31 декабря 2018 года, и, следовательно, имеют право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц, предусмотренную подпунктом 10.1 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса.
Льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида: один жилой дом, одна квартира или комната, один гараж или машино-место, одно хозяйственное строение (сооружение) площадью до 50 кв. метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Для оформления льготы налогоплательщику необходимо представить в
налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы, а
также документы, подтверждающие право на льготу, и уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется льгота (при наличии нескольких объектов недвижимости одного вида).
Также для лиц предпенсионного возраста предусмотрено право на налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу на величину кадастровой стоимости 6 соток в отношении одного земельного участка (пп. 9 п.5 ст. 391 Налогового кодекса РФ).
Кроме того, в соответствии с законом Краснодарского края 639-КЗ от 26.11.2003г. (в ред. с изм. и доп.) «О транспортном налоге на территории Краснодарского края», лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), уплачивают транспортный налог по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 лошадиных сил включительно, мотоциклам и мотороллерам до 35 лошадиных сил включительно в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность двигателя, рассчитанный исходя из ставки, составляющей 50 процентов.

Что делать, если получено налоговое уведомление с некорректной информацией.
Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.
Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.
Если, у налогоплательщиков возникают разногласия по начислению имущественных налогов, т.е. в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:
1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» — через личный кабинет налогоплательщика;
2) для иных лиц: посредством личного обращения в налоговую инспекцию либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия (отсутствия) установленных законодательством оснований для перерасчета налогов (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).
При подтверждении запрашиваемой информации, налоговой инспекцией не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней) будет произведен перерасчет налогов, после чего уточненная информация отобразится в карточке расчета с бюджетом налогоплательщика. Пользователи Личного кабинета налогоплательщика могут ознакомиться с уточненной информацией и оплатить налоги в электронном виде.

О негативных последствиях неформальной занятости
и получения «серой» заработной платы.

Сложившаяся ситуация с неформальной занятостью и получением «серой» заработной платы является одной из самых актуальных и злободневных проблем в настоящее время. Чтобы сэкономить на налогах, многие работодатели «прячут» часть зарплаты своих наемных работников от официального оформления. Однако граждане должны помнить, что за такие махинации работодателей, обязанность по уплате налога на доходы физических лиц лежит на них самих.
Занятость с устной договоренностью о размере заработной платы приводит к негативным последствиям и, соглашаясь на нее, работник дает возможность работодателю:
 не производить отчисления из зарплаты работника в пенсионный фонд, а это – отсутствие заслуженного пенсионного обеспечения и мизерные пенсии по старости;
 не производить отчисления из зарплаты работника в фонд медицинского страхования, а это – отсутствие возможности получить бесплатное медицинское обслуживание;
 не производить отчисления из зарплаты работника в фонд социального страхования, а это – неоплаченные: лист нетрудоспособности, отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком до достижении им 3-х летнего возраста, сумма полагающегося ежемесячного ущерба в случае трудового увечья или профзаболевания, а также единовременного пособия (в том числе в случае смерти работника);
 не удерживать из заработной платы конкретного работника налог на доходы физических лиц, а это – отсутствие возможности получить предусмотренные законодательством социальные, стандартные и имущественные вычеты.
Также получение «серой» заработной платы влечет за собой: отказ в получении банковского кредита, отказ в выдаче визы, угрозу привлечения к ответственности за незадекларированные доходы, отсутствие оснований для обращения в суд за защитой трудовых прав.
Необходимо помнить, работник, получивший доход, с которого не уплачен налог, должен САМОСТОЯТЕЛЬНО задекларировать его в установленные законодательством о налогах и сборах сроки– 30 апреля года, следующего за истекшим годом получения доходов, а так же уплатить положенную сумму в бюджет – не позднее 15 июля. Непредставление декларации и несвоевременная уплата сумм налога влечет за собою ответственность, ведь по ст. 228 НК РФ, за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. А в соответствии со ст. 119 НК РФ гражданину грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.), а если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной: штраф от 100 тыс. руб. до лишения свободы сроком до 3 лет (ст. 199 УК РФ).

В случае отказа работодателя от оформления трудовых отношений и иных нарушений трудового законодательства, вы можете обратиться в налоговую или трудовую инспекции, а так же в Прокуратуру.

Изменения в правилах налогообложения имущества организаций с 2020 года.

ФНС России разъяснила изменения в правилах налогообложения имущества организаций с налогового периода 2020 года, которые введены новыми федеральными законами.
Так, заявления организаций о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогам будут рассматриваться налоговым органом в течение 30 дней со дня получения. Если инспекция направит дополнительный запрос о предоставлении сведений, подтверждающих право на налоговую льготу, то указанный срок может быть продлен на 30 дней, о чем налогоплательщик будет уведомлен. По результатам рассмотрения заявления организация получит уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе.
С налогового периода 2020 года исключается условие учета объектов недвижимости на балансе в качестве основных средств организации для их налогообложения исходя из кадастровой стоимости. К таким объектам относятся административно-деловые, торговые центры (комплексы), нежилые помещения, объекты недвижимости отдельных иностранных организаций. Субъекты РФ получили право дополнительно определять иные виды объектов недвижимости, которые будут облагаться налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости. Например, гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства, садовые дома, хозпостройки, расположенные на садовых или приусадебных участках, иные здания, строения, сооружения, помещения определенных видов. Об этом внесены изменения в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
С 2021 года установлены единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов для организаций – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Для авансовых платежей по указанным налогам – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом. Изменения применяются, начиная с уплаты налогов за налоговый период 2020 года.

С 2020 года вступают в силу изменения по уплате налога и сдаче отчетности по НДФЛ.

С 2020 года организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, смогут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту учета либо самой организации, либо одного из ее обособленных подразделений.
Для этого организации необходимо уведомить о своем выборе налоговый орган. Сейчас такие налоговые агенты сдают отчетность по месту учета как головной организации, так и каждого обособленного подразделения.
Кроме того, если у организации есть несколько обособленных подразделений в другом муниципальном образовании (не в том, где зарегистрирована головная организация), то среди таких обособленных подразделений организация может выбрать ответственное лицо.
Также с 2020 года снижается порог минимальной численности работников с 25 до 10 человек, при которой налоговые агенты обязаны представлять соответствующую налоговую отчетность в электронной форме.
Изменился срок представления отчетности по НДФЛ за 2019 год. Справки по форме 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ за 2019 год представляются не позднее 2 марта 2020 года.

На сайте ФНС планируется открытие интернет — сервиса «Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности.

С 2020 года в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.11.2018 № 444-ФЗ О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете», на ФНС России возложены функции по формированию и ведению государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО) — совокупность бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов, обязанных составлять такую отчетность, а также аудиторских заключений о ней в случаях, если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту.
Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляется в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.
Интернет-сервис ГИР БО позволит бесплатно получить информацию о бухгалтерской (финансовой) отчетности любой организации. Также будет возможность получить экземпляр отчетности, подписанный электронной подписью ФНС России.
Для получения всего массива информации заинтересованным пользователям будет доступно платное абонентское обслуживание.
В ГИР БО будет размещаться следующая информация:
• бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций,
• пояснения к бухгалтерской (финансовой) отчётности,
• аудиторские заключения, в случае если отчетность подлежит обязательному аудиту,
• отчетность организаций, поднадзорных Банку России.
В ГИР БО будет содержаться отчетность за 2019 и последующие годы.
С введением ГИР БО вносятся следующие изменения в порядок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
— необходимость представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности только в ФНС России. В органы государственной статистики представлять отчетность не нужно.
— отчетность сдается только в электронном виде.

Срок уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за 2018 год истекает 31 декабря 2019 года.

Обязанность по уплате фиксированных страховых взносов у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности.
Уплата самим предпринимателем страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.
ИП самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на ОПС и на ОМС. К определению размера страховых взносов на ОПС установлен дифференцированный подход исходя из их дохода.
В 2019 году страховые взносы ИП на обязательное пенсионное страхование составляют:
— если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей — в фиксированном размере 29 354 рублей;
— если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей — в фиксированном размере 29 354 рублей плюс 1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на ОПС за расчетный период не может быть больше восьмикратного фиксированного размера страховых взносов (п. 1 ст. 430 НК РФ). Так, максимальная сумма пенсионных взносов за 2019 год составляет 234 832 рубля (8 x 29 354 руб.).
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование установлены на 2019 год в фиксированном размере — 6 884 рубля.
Если предприниматель зарегистрировался не с начала календарного года или прекратил деятельность до его окончания, то в этом случае страховые взносы определяют пропорционально отработанным месяцам. За неполный месяц работы, фиксированный размер взносов рассчитывают пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Рассчитать фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС можно на интернет сайте ФНС России в электронном сервисе «Калькулятор расчета страховых взносов».
Срок уплаты страховых взносов за 2019 год — не позднее 31 декабря 2019 года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей по ставке 1%, ИП должен заплатить не позднее 1 июля 2020 года.

«Начните Новый год без долгов».

Совсем немного осталось до Нового года, и нужно успеть закончить в старом году все дела, чтобы никакие проблемы и неприятности не испортили праздничного настроения.
Налоговая инспекция напоминает: срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2018 год истек 2 декабря 2019 года. Однако если вы не заплатили вовремя, сделать это все равно придется, и чем скорее, тем лучше, поскольку с каждым днем к сумме налога прибавляется пеня.
Если налоговое уведомление по каким-либо причинам не получено, для получения платежных документов по оплате задолженности следует обратиться в любой налоговый орган или МФЦ. Налогоплательщикам, зарегистрированным на сайте ФНС России в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» оплатить задолженность можно самостоятельно через банк, либо произвести он лайн оплату.
При пропуске срока уплаты налога проверить наличие задолженности можно и с помощью Единого портала госуслуг.
Кроме того, для осуществления платежей, администрируемых налоговыми органами (в т.ч. налогов по предпринимательской деятельности в отношении применяемых режимов налогообложения, страховых платежей, госпошлины за предоставление выписки ЕГРИП и т. д.) платежный документ можно сформировать с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» размещенных на сайте ФНС России. В этом случае индекс документа (УИН) присваивается платежному документу автоматически.
Неуплата налогов в срок неизбежно ведет к взысканию их в судебном порядке и далее – к обращению взыскания на имущество должника и его доходы. Во избежание неприятных ситуаций, таких как испорченный отпуск по причине наложения ограничения на выезд за пределы Российской Федерации, арест и изъятие имущества, оплатите задолженность в добровольном порядке, начните Новый год без долгов.

Третий этап добровольного декларирования физическими лицами зарубежных активов и счетов (вкладов).

Налоговыми органами в период с 3 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года в рамках третьего этапа добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 года № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» осуществляется прием специальных деклараций.
Специальная декларация представляется декларантом в двух экземплярах в любой территориальный налоговый орган или в центральный аппарат ФНС России (по выбору декларанта) на бумаге лично либо через своего уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности.
Представление специальной декларации в ходе первого и (или) второго этапов декларирования не препятствует представлению её в ходе третьего этапа декларирования.
Подача уточненной специальной декларации не допускается.
Отправленные по почте специальные декларации не считаются представленными.
Форма специальной декларации, порядок ее заполнения и представления размещены на сайте ФНС России http://www.nalog.ru в разделе «Специальная декларация».
Декларанту и (или) лицу, информация о котором отражена в специальной декларации, сохраняются гарантии освобождения от уголовной, административной и налоговой ответственности при условии осуществления данными лицами репатриации денежных средств.
Федеральная налоговая служба России обеспечивает конфиденциальный режим сведений, содержащихся в специальных декларациях.