5 марта 2013, 10:00

Мартиянов Дмитрий Викторович

DSC_0192Должность: И.о. начальника инспекции Федеральной налоговой службы России по Темрюкскому району, советник   государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса

Курирует: вопросы связанные с налогами и налогообложением в Темрюкском районе

Задать вопрос
X
Чтобы задать свой вопрос, заполните ниже приведенную форму. Внимание! Все поля, отмеченные (*), обязательны для заполнения. Ваш адрес электронной почты будет использован для отправки уведомления об ответе и не будет опубликован на сайте. Анонимные обращения могут быть оставлены без ответа.
В целях объективного и всестороннего рассмотрения Вашего обращения в установленные сроки необходимо в тексте обращения указывать адрес описанного Вами места действия, факта или события, а также можно указать телефон для возможного уточнения содержания Вашего обращения.
Обращение:
Ограничение не более 5 мб. (если файл больше, вышлите его нам на е-маил: redactor@temruk.info)


Вопрос \ Ответ:

  1. 15.1

    Налоговая служба рекомендует физическим лицам заявить о своем праве на льготу по имущественным налогам до 1 мая — до начала массового формирования налоговых уведомлений.

    Физические лица, которые в 2020 году впервые приобрели статус льготной категории налогоплательщиков, имеют право получить установленные законодательством налоговые льготы.
    В настоящее время для отдельных категорий граждан установлен беззаявительный порядок предоставления льгот. К ним относятся, в частности:
    — пенсионеры;
    — инвалиды I и II группы;
    — лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;
    — владельцы хозпостроек площадью объекта не более 50 кв. м.;
    — предпенсионеры.
    Это значит, что налоговый орган применяет льготы на основании сведений, полученных при информационном обмене с ПФР, Росреестром и региональными органами соцзащиты населения.
    Важно отметить, что в связи с запланированным с 2019 года поэтапным повышением пенсионного возраста льготы по имущественным налогам предоставляются предпенсионерам. Указанные лица имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, как и пенсионеры. А именно льгота предоставляется на один объект недвижимости каждого вида (квартира, часть квартиры или комната; жилой дом или часть жилого дома; гараж или машино-место), если он не использовался в предпринимательской деятельности и вычет на один земельный участок, уменьшающий сумму исчисленного земельного налога на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади.
    Обращаем особое внимание граждан, имеющих статус льготной категории налогоплательщиков, но не поименованных выше, и рекомендуем им заявить о своем праве на льготу до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2020 год, то есть до 1 мая 2021 года.
    С полным перечнем льгот, применяющихся на территории Краснодарского края, можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

  2. 15.2

    СКАЧАЙ МОБИЛЬНОЕ ПРИЛОЖЕНИЕ И ПРОВЕРЬ ЧЕК!

    Имея на руках кассовый чек, покупатель может легко его проверить в бесплатном мобильном приложении ФНС России «Проверка чеков» и при обнаружении нарушений сообщить в налоговую службу. Если ему откажут в выдаче чека или он найдет в нем несоответствия, то через этот же сервис можно направить жалобу.
     Приложение позволяет не только сканировать чеки, сохранять, проверять их достоверность, но и получать кэшбэк на свой счет в виде бонусных баллов. Доступные партнеры будут отражаться в разделе «Акции» мобильного приложения.
     Используя сервис, вы также сможете контролировать и вести учет расходов, планировать будущие траты и хранить полученные чеки.
     А если, например, решили вернуть покупку, а магазин отказывается принимать обратно, так как у вас утерян бумажный чек. Не беда. У вас всегда остается его электронный вариант.
    Бесплатное приложение доступно в AppStore и GooglePlay.

  3. 15.3

    Какая ответственность предусмотрена за неприменение ККТ.

    ИФНС России по Темрюкскому району Краснодарского края, согласно требованиям Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» (далее Федеральный Закон № 54-ФЗ), напоминает о необходимости соблюдения требований законодательства в части применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации.
    Для работы по новой технологии необходимо приобрести ККТ, включенную в реестр ККТ, и зарегистрировать ее через личный кабинет на сайте ФНС России (www.nalog.ru) или подать заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ в любой налоговый орган. В соответствии с пунктом 1 статьи 4.7 Федерального Закона № 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержаться в кассовом чеке, в том числе применяемая при расчете система налогообложения.
    Ответственность за нарушение Федерального закона № 54-ФЗ квалифицируется по статье 14.5 КоАП РФ. За несоблюдение требований Федерального закона № 54-ФЗ предусмотрена следующая ответственность:
    1. Неприменение ККТ в установленных законодательством РФ случаях влечет наложение штрафа (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):
    • на должностных лиц (ИП) — в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.;
    • на организацию — в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.
    Повторное нарушение (неприменение ККТ), если сумма расчетов без применения ККТ составила в том числе в совокупности 1 000 000 руб. и более, влечет (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ):
    • дисквалификацию должностных лиц на срок от одного года до двух лет;
    • административное приостановление деятельности на срок до 90 суток в отношении ИП и организаций.
    2. Применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, сроков и условий перерегистрации, а также порядка и условий ее применения влечет (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ):
    • для должностных лиц (ИП) — предупреждение или административный штраф в размере от 1 500 руб. до 3 000 руб.;
    • организаций — предупреждение или административный штраф в размере от 5 000 руб. до 10 000 руб.
    3. Организации и ИП должны по запросу ИФНС представлять информацию и документы, связанные с применением ККТ (п. п. 2, 4 ст. 5 Закона о применении ККТ). Их непредставление, а также представление с нарушением установленных сроков влечет (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ):
    • на должностных лиц (ИП) — предупреждение или административный штраф в размере от 1 500 руб. до 3 000 руб.;
    • организацию — предупреждение или административный штраф в размере от 5 000 руб. до 10 000 руб.
    4. Невыдача покупателю (клиенту) кассового чека или БСО либо ненаправление этих документов в электронной форме покупателю (клиенту) по его требованию влечет (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ):
    • на должностных лиц (ИП) — предупреждение или административный штраф в размере 2 000 руб.;
    • организацию — предупреждение или административный штраф в размере 10 000 руб.

  4. 15.4

    Оформление и налогообложение курортной деятельности в 2021 году.

    Инспекция ФНС России по Темрюкскому району Краснодарского края информирует о необходимости легализации деятельности в сфере курортной отрасли. Вам необходимо следующее:
    1. Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Для этого необходимо заполнить заявление по форме 21001, указав вид деятельности по классификатору ОКВЭД 2 – группа «55». Направить данное заявление в регистрирующий орган МРИ ФНС России №16 по Краснодарскому краю можно через МФЦ, по почте, через сайт налоговой службы (при наличии личной ЭЦП), лично в Инспекцию (МРИ ФНС №16). Физические лица, зарегистрированные за пределами Краснодарского края, направляют данное заявление в регистрирующий орган по месту жительства. В соответствии с Законом 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» срок регистрации составляет 3 рабочих дня.
    2. В течение 30 дней с даты регистрации в качестве ИП, необходимо предоставить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, лично или по почте. При заполнении уведомления налогоплательщик самостоятельно выбирает объект налогообложения «доходы» — 6% от всего, полученного дохода или «доходы минус расходы» -15%. Обязанность по открытию расчетного счета у индивидуального предпринимателя отсутствует.
    3. До 01.07.2021 года применение ККТ по оказанию данных услуг без привлечения работников не обязательно. В случае оформления работников применение ККТ в обязательном порядке. С 01.07.2021 года все индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ.
    4. По окончанию осуществления деятельности ИП заполняет заявление по форме 26001 и направляет данное заявление в регистрирующий орган МРИ ФНС России №16 по Краснодарскому краю лично, через МФЦ, по почте, через сайт налоговой службы (при наличии личной ЭЦП). Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный за пределами Краснодарского края, направляют заявление в регистрирующий орган по месту жительства. В соответствии с Законом 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» срок регистрации составляет 5 рабочих дня.
    5. При прекращении предпринимательской деятельности, декларация по УСН предоставляется в течение 15 дней с даты закрытия ИП. При расчете дохода включаются все суммы, полученные наличными, через онлайн, через ККТ, поступившие на личные карточки физических лиц, на расчетный счет ИП (при наличии). До подачи декларации налогоплательщик оплачивает страховые взносы (за 3 месяца деятельности сумма составляет 10219 руб.). В случае отсутствия наемных работников, сумма УСН уменьшается на всю сумму уплаченных обязательных страховых взносов, если имеются наемные работники, то сумм УСН уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников, но не более 50% суммы налога.
    Сроки уплаты налога с дохода по УСН: за июнь до 25.07.2021 года, за июль-сентябрь до 25.10.2021 года.

  5. 15.5

    Возможности электронного интернет сервиса Личный кабинет налогоплательщика физического лица.
    Личный кабинет налогоплательщика физического лица — это информационный ресурс, который размещен на официальном сайте ФНС России http://www.nalog.gov.ru и может использоваться, в частности, для получения налогоплательщиком документов от налогового органа, а также для передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме (п. п. 1, 2 ст. 11.2 НК РФ).
    В Личном кабинете налогоплательщика физического лица (ЛК ФЛ) реализована возможность заполнять и направлять в онлайн-режиме декларацию по форме 3 НДФЛ и заявление на возврат денежных средств, получать информацию о задолженности по налогам, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах собственности, сведениях о доходах физического лица по форме 2 НДФЛ, осуществлять оплату налогов, направлять заявление на льготу по имущественным налогам, обращаться в налоговые органы без личного визита.
    Пользователи личного кабинета налогоплательщика физического лица, единое налоговое уведомление (уведомление) на уплату имущественных налогов получают через свой ЛК ФЛ, по почте уведомление направляться не будет. Уведомление считается полученным на следующий рабочий день после его размещения в ЛК ФЛ, даже если налогоплательщик не заходил в кабинет и не открывал сообщение из налогового органа (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 11.2, п. 4 ст. 31 НК РФ).
    В случае необходимости получения уведомления об уплате налогов почтой, необходимо направить в любую инспекцию уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе. Сделать это можно прямо из ЛК ФЛ (п. 2 ст. 11.2 НК РФ).
    В личном кабинете налогоплательщика физического лица предусмотрена возможность перечисления в бюджет произвольных сумм (налогового аванса), которые в дальнейшем будут зачтены в счет уплаты личных имущественных налогов (транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физлиц). С помощью функции «Пополнить авансовый кошелек» граждане могут перечислять авансом деньги на последующую уплату имущественных налогов.
    В настоящее время в Личном кабинете налогоплательщика физического лица добавлена новая функция «Поиск платежа». Пользователи сервиса могут направить запрос на розыск денежных средств, набрав соответствующие реквизиты платежа. В среднем в течение суток сведения о статусе платежа в информационной системе налоговых органов также поступят в ЛК ФЛ.
    Кроме того, налоговая инспекция предлагает налогоплательщикам проверить в ЛК ФЛ данные об объектах имущества, земельных участков, транспортных средств, а также персональные данные и наличие льгот (для льготной категории налогоплательщиков), и в случае необходимости направить в налоговый орган сообщение о соответствии (несоответствии) данных.
    При утере информации, необходимой для входа в ЛК ФЛ (логин, пароль) рекомендуем обратиться в любой налоговый орган с паспортом для восстановления доступа к данному электронному сервису.

  6. 15.6

    С 1 июля организации, ИП и нотариусы смогут бесплатно получить квалифицированную ЭП в удостоверяющем центре ФНС.

    С 1 января 2022 года на ФНС России возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов в соответствии с законодательством об электронной подписи.
    Однако уже с 1 июля 2021 года ФНС России планирует оказывать эту услугу для «бесшовного» перехода от платного варианта коммерческих аккредитованных удостоверяющих центров (АУЦ) к соответствующей безвозмездной государственной услуге, оказываемой АУЦ ФНС России.
    Для получения квалифицированной ЭП в удостоверяющем центре ФНС необходимо:
    — предварительно записаться в территориальный налоговый орган;
    — лично подать заявление о выпуске подписи, СНИЛС и паспорт. ИП и те, кто вправе действовать от имени организации без доверенности, смогут подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика — физлица»;
    — пройти идентификацию;
    — представить сертифицированный ФСТЭК или ФСБ носитель ключевой информации формата USB Тип-А.
    Для подготовки заявления и покупки флешки можно обратиться к операторам электронного документооборота.
    С 2022 года выпускать подпись для большинства организаций и ИП, а также нотариусов станет удостоверяющий центр ФНС. Госуслуга будет бесплатной.
    Срок действия выпущенных коммерческими АУЦ квалифицированных сертификатов электронной подписи ограничен 1 января 2022 года.
    Кроме того, в соответствии с новым законом с 1 января 2022 года меняется порядок получения электронной подписи. Руководители кредитных организаций смогут сделать это только в Центральном банке Российской Федерации, руководители органов государственной власти — в Федеральном Казначействе, руководители коммерческих предприятий и индивидуальные предприниматели — в Федеральной налоговой службе. Последняя категория также сможет идентифицировать личные данные и получать ЭП удаленно, в том числе по действующему сертификату ЭП. Сотрудники юридического лица или индивидуального предпринимателя вправе получать ЭП в коммерческих удостоверяющих центрах. Для подтверждения полномочий будут прикладываться машиночитаемые доверенности.
    Также с 1 января 2021 года удостоверяющие центры получат право хранить и использовать по поручению клиента ключ электронной подписи (дистанционная электронная подпись). Таким образом, владельцы смогут подписывать электронные документы с любого электронного устройства без установки специальных программ.
    Кроме того, дистанционное хранение ЭП упростит отслеживание подписанных документов, так как в удостоверяющем центре будет сохраняться вся история их подписания.

  7. 15.7

    Ответственность налогоплательщиков за непредставление (несвоевременное) представление декларации по форме 3-НДФЛ.
    Налогоплательщики, у которых возникла обязанность представить в налоговый орган декларацию по НДФЛ, но не направили ее в срок (за 2020 год до 30 апреля 2021 года), могут быть привлечены к ответственности. При этом, отсутствие исчисленного к уплате НДФЛ, не является основанием для освобождения от представления декларации.
    Изменения налогового законодательства, введенные Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ, будут распространяться на лиц, продавших имущество, начиная с налогового периода 2021 года. С учетом указанных изменений физлицам больше не нужно будет подавать налоговую декларацию при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн. рублей, а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) – до 250 тыс. рублей.
    Вместе с тем за 2020 год обязанность по предоставлению отчетности по доходам от продажи независимо от суммы полученного дохода сохраняется, и в соответствии с п.1.2 ст. 88 НК РФ, в случае, если налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок, камеральная налоговая проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.
    За нарушение срока подачи декларации в соответствии с п.1 ст. 119 Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ) установлен штраф в размере 5% неуплаченной суммы НДФЛ, которая подлежит уплате (доплате) по декларации. Причем эта сумма берется за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее подачи. При этом штраф не может быть больше 30% от суммы налога и меньше 1 000 руб. Даже если рассчитанная сумма налога равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф в размере 1 000 руб.
    Таким образом, во избежание негативных последствий, налоговая инспекция убедительно рекомендует налогоплательщикам, которые продали имущество, находящееся в собственности менее минимального срока владения (3,5 лет), либо налогоплательщикам, которые получили в дар имущество от лиц, не являющихся близкими родственниками, в кратчайшие сроки предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3 НДФЛ.
    Представить декларацию 3 НДФЛ можно, в том числе с помощью онлайн сервиса на сайте ФНС России http://www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Подготовленная декларация будет направлена в налоговую инспекцию в электронном виде, ход камеральной проверки заявитель сможет отслеживать в Личном кабинете.

  8. 15.8

    Налоговая информирует.

    1. С 1 июля изменились правила получения и использования электронной подписи. Получить квалифицированную электронную подпись юридические лица, индивидуальные предприниматели и нотариусы могут лично в налоговом органе. Кроме того, срок действия выпущенных коммерческими аккредитованными удостоверяющими центрами квалифицированных сертификатов электронной подписи ограничен 1 января 2022 года. Для получения квалифицированной электронной подписи в налоговом органе необходимо лично предоставить заявление на выпуск ключа электронной подписи, паспорт, СНИЛС, сертифицированный носитель ключа электронной подписи и пройти процедуру идентификации.

    2. Большой популярностью пользуется обновленный сервис ФНС России «Подача заявления физического лица о постановке на учет», который позволяет получить ИНН уже на следующий день после направления заявления. При личном обращении за ИНН в налоговую инспекцию срок постановки на учет и выдачи свидетельства не превышает пяти дней.

    3. Налогоплательщики, представившие декларацию 3-НДФЛ за 2020 год с исчисленной в ней суммой налога к уплате должны были оплатить ее не позднее 15 июля. С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ начисляется пеня, исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России. Оплатить налог можно с помощью онлайн-сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» и «Личного кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя» могут сформировать платежный документ в сервисе и уплатить налог онлайн.

    4. 1 июля 2021 года завершился финальный этап обязательного перехода на онлайн-кассы. Для перехода на онлайн-кассу налогоплательщику необходимо иметь доступ к интернету, заключить договор с оператором фискальных данных и зарегистрировать кассу в налоговом органе. Кроме того, онлайн-кассы обеспечивают новый уровень защиты прав потребителя за счет перехода на цифровые чеки. Их можно получать и хранить в электронном виде, а также проверять с помощью мобильного приложения ФНС России «Проверка чеков».

  9. 15.9

    Последствия неформальной занятости и получения «серой»
    заработной платы.

    Одной из самых актуальных и злободневных проблем в настоящее время является неформальная занятость и получение «серой» заработной платы. Чтобы сэкономить на налогах, многие работодатели «прячут» часть зарплаты своих наемных работников от официального оформления. Однако граждане должны помнить, что за такие махинации работодателей, обязанность по уплате налога на доходы физических лиц лежит на них самих.
    Занятость с устной договоренностью о размере заработной платы приводит к негативным последствиям и, соглашаясь на нее, работник дает возможность работодателю:
     не производить отчисления из зарплаты работника в пенсионный фонд, а это – отсутствие заслуженного пенсионного обеспечения и мизерные пенсии по старости;
     не производить отчисления из зарплаты работника в фонд медицинского страхования, а это – отсутствие возможности получить бесплатное медицинское обслуживание;
     не производить отчисления из зарплаты работника в фонд социального страхования, а это – неоплаченные: лист нетрудоспособности, отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком до достижении им 3-х летнего возраста, сумма полагающегося ежемесячного ущерба в случае трудового увечья или профзаболевания, а также единовременного пособия (в том числе в случае смерти работника);
     не удерживать из заработной платы конкретного работника налог на доходы физических лиц, а это – отсутствие возможности получить предусмотренные законодательством социальные, стандартные и имущественные вычеты.
    Также получение «серой» заработной платы влечет за собой: отказ в получении банковского кредита, отказ в выдаче визы, угрозу привлечения к ответственности за незадекларированные доходы, отсутствие оснований для обращения в суд за защитой трудовых прав.
    Необходимо помнить, работник, получивший доход, с которого не уплачен налог, должен САМОСТОЯТЕЛЬНО задекларировать его в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 30 апреля года, следующего за истекшим годом получения доходов, а так же уплатить положенную сумму в бюджет – не позднее 15 июля. Непредставление декларации и несвоевременная уплата сумм налога влечет за собою ответственность, ведь по ст. 228 НК РФ, за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. А в соответствии со ст. 119 НК РФ гражданину грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.).

  10. 15.10

    Налогоплательщики выбирают «Личный кабинет».

    Интернет сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее «Личный кабинет») на сегодняшний день является одним из самых популярных среди плательщиков Краснодарского края. Главное преимущество «Личного кабинета» — его актуальность. Она в том, что приближается срок уплаты имущественных налогов, и налогоплательщики, подключившиеся к указанному сервису, смогут самостоятельно проверить правильность начисления налогов, проследить оплату, распечатать единое налоговое уведомление или оплатить его посредством сервиса «Он-лайн банк».
    Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, контролировать состояние расчетов с бюджетом, оплачивать начисленные суммы налогов и налоговую задолженность, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
    Кроме того в «Личном кабинете» можно в онлайн-режиме заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговый орган с приложением необходимых документов. При этом программное обеспечение автоматически переносит в декларацию персональные сведения о налогоплательщике, суммы полученного им дохода и уплаченного налога на доходы физических лиц, а также имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при ее заполнении.
    Получить регистрационную карту для входа в сервис можно лично в любой инспекции ФНС России независимо от места постановки на учет, при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.

  11. 15.11

    Порядок получения имущественного налогового вычета на новое строительство или приобретение жилья.

    Получить имущественные вычеты можно следующими способами:
    • у работодателя — в течение календарного года, в котором возникло право на вычет и налогоплательщик получает соответствующий доход;
    • в налоговом органе — по окончании года.
    В соответствии с п.8 ст. 220 Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ) в первом случае сначала необходимо получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, а затем представить его вместе с заявлением на получение имущественного налогового вычета работодателю. Работодатель должен предоставить имущественный вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце представлено заявление о предоставлении вычета.
    Во втором случае необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ, а также подтверждающие право на вычет документы. Наиболее приоритетный способ предоставления декларации 3-НДФЛ при помощи коротких сценариев в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.
    Кроме того, согласно п. 7 ст. 78, п. 7 ст. 220 НК РФ, воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания.
    При обращении в налоговый орган необходимо предоставить копии документов, подтверждающих право на вычет и произведенные расходы. К ним относятся, в том числе:
    • копии договора о приобретении недвижимости и документы, подтверждающие право собственности на нее (копия свидетельства о регистрации права собственности, которое выдавалось до 15.07.2016, или выписка из ЕГРН);
    • копия кредитного договора и справка банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
    • платежные документы (например, акт о передаче денег за жилье продавцу или его расписка, банковские выписки о безналичном перечислении денег на счет продавца, банковские выписки о перечислении денег со счета заемщика на счет кредитной организации; квитанции к приходным кассовым ордерам — в случае внесения платежей в кассу кредитной организации);
    • справка о доходах (при представлении налоговой декларации).
    При покупке жилья в совместную собственность могут понадобиться дополнительно копия свидетельства о заключении брака и заявление о распределении между супругами понесенных расходов.
    Камеральная налоговая проверка декларации 3-НДФЛ проводится налоговым органом в течение трех месяцев со дня представления декларации. О результатах камеральной проверки можно узнать на сайте ФНС России http://www.nalog.gov.ru в сервисе Личный кабинет налогоплательщика.
    Кроме того, налогоплательщику необходимо предоставить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ.
    Если заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ представлено после подачи декларации, налог должен быть возвращен в течение месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Если заявление представлено в составе декларации, налог должен быть возвращен не ранее окончания камеральной проверки декларации либо наступления момента, когда такая проверка должна была быть завершена, и не ранее принятия решения о возврате налога (п. п. 6, 8, 8.1 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
    Также предусмотрен упрощенный порядок получения вычета без подачи декларации и подтверждающих документов. Он может применяться, если право на вычет возникло с 01.01.2020, при условии представления в налоговый орган налоговыми агентами и банками необходимых сведений в порядке информационного обмена. Информация о возможности получения вычета в упрощенном порядке размещается в личном кабинете налогоплательщика в форме специального сообщения.
    Для получения вычета в упрощенном порядке необходимо в Личном кабинете налогоплательщика представить предзаполненное налоговым органом заявление о получении вычета, указав реквизиты банковского счета для возврата денежных средств.
    На основании заявления налоговым органом в течение 30 календарных дней со дня представления заявления проводится камеральная проверка. В случае принятия решения о предоставлении вычета возврат излишне уплаченного налога производится в течение 15 рабочих дней со дня принятия данного решения.
    Получение вычета в упрощенном порядке также не исключает возможность подачи декларации.

  12. 15.12

    В настоящее время в размещенном на сайте ФНС России сервисе «Государственная регистрация ЮЛ и ИП» (далее — Сервис) в целях упрощения формирования комплекта документов для государственной регистрации юридического лица реализована возможность в автоматическом режиме сформировать решение о создании юридического лица (далее — Решение).
    Указанная возможность доступна при регистрации общества с ограниченной ответственностью при создании с единственным учредителем.
    При этом необходимо иметь в виду следующее.
    Сформированное с помощью Сервиса Решение включается в контейнер для направления документов в регистрирующий орган в формате PDF.
    При формировании контейнера Решение не требуется распечатывать и подписывать собственноручно для повторного сканирования. Порядок формирования контейнера предполагает подписание документов усиленной квалифицированной электронной подписью. При отсутствии такого подписания документы не могут быть направлены в регистрирующий орган с использованием Сервиса.
    Кроме того, сформированное с использованием Сервиса Решение содержит все необходимые положения, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

  13. 15.13

    В случае обнаружения в уведомлении на уплату имущественных налогов недостоверной информации, налоговая инспекция рекомендует сообщить о данном факте через ЛК ФЛ.

     

  14. 15.14

    В случае обнаружения в уведомлении на уплату имущественных налогов недостоверной информации, налоговая инспекция рекомендует сообщить о данном факте через ЛК ФЛ.

    В ближайшее время всем налогоплательщикам, которые являются собственниками недвижимого имущества, транспортных средств — пользователям Личного кабинета для физических лиц, будут выгружены налоговые уведомления за 2020 год.
    Сведения о зарегистрированных правах физических лиц на недвижимое имущество, в том числе о земельных участках, а также о транспортных средствах поступают в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации от государственных органов, осуществляющих государственную регистрацию вышеуказанного имущества, ввиду этого налоговые органы не являются первоисточниками данной информации.
    При несоответствии данных об объектах имущества, персональных данных налогоплательщика, необходимо внести изменения, в случае необходимости, предоставить подтверждающие документы.
    Самый простой способ сообщить об обнаружении недостоверной информации через ЛК ФЛ на сайте ФНС России. На главной странице Личного кабинета для физических лиц в разделе «Жизненные ситуации» можно:
    • подать заявление на льготу (по пенсии, многодетная семья, по инвалидности или по другой причине),
    • выбрать имущество, к которому применяется льгота,
    • выбрать земельный участок, к которому применяется налоговый вычет,
    • уточнить информацию об объектах налогообложения и (или) сумме налога,
    • изменить персональные данные и т.д.
    Согласно п. 2.1 ст. 52 НК РФ перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, в том числе транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом.
    При этом с 1 января 2019 г. перерасчет сумм земельного налога и налога на имущество физических лиц не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.
    Пунктом 6 ст. 408 НК РФ предусмотрено, что в случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога на имущество физических лиц перерасчет суммы налога производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.
    После получения заявления налоговый орган проверяет представленные документы, подтверждающие право физического лица на льготу по налогу, пересчитывает налог и направляет в ЛК ФЛ новое налоговое уведомление в течение 30 дней со дня регистрации заявления.
    Кроме того в ЛК ФЛ можно ознакомиться со сведениями о своих персональных данных, имеющихся в ФБД ЕГРН, размещенными в разделе «Персональные данные», через соответствующую ссылку на стартовой странице сервиса.
    Если при просмотре персональных данных физическим лицом обнаружены неверно указанные данные, ему предоставляется возможность заполнить и направить в ИФНС России заявление на уточнение персональных данных.
    Указанное заявление не может являться основанием для внесения изменений в ЕГРН.
    На основании полученного заявления на уточнение персональных данных налоговый орган проводит работу по актуализации содержащихся в ЕГРН сведений о заявителе в общеустановленном порядке.

  15. 15.15

    Налоговая служба усилила контроль за выдачей кассовых чеков на розничных рынках

    В Краснодарском крае продолжаются мероприятия, направленные на легализацию теневого денежного оборота на рынках, в рамках реализации отраслевого проекта ФНС России по усилению кассовой дисциплины.
    Разъяснительная работа с налогоплательщиками в ходе реализации проекта дала положительные результаты. С момента его начала по состоянию на 20 августа оснащенность торговых точек контрольно-кассовой техникой составила 99%. До проекта оснащенность ККТ была менее 50%.
    Выручка от розничных рынков края, фиксируемая через ККТ, увеличилась с 495 млн рублей в феврале до 1,2 млрд в августе.
    Всего на территории Краснодарского края в отраслевом проекте по исключению недобросовестного поведения на рынках (ярмарках) участвует 156 рынков и ярмарок, на которых расположены более 17 тысяч торговых мест.
    Предприниматели обязаны не только зарегистрировать ККТ, но и использовать ее при каждом расчете. В отношении лиц, не желающих приводить свою деятельность в соответствие с законодательством, налоговые органы будут вынуждены проводить контрольные мероприятия и привлекать нарушителей к административной ответственности до тех пор, пока каждый расчет не станет осуществляться с применением контрольно-кассовой техники.
    Правила применения ККТ подробно изложены в Федеральном законе «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» № 54-ФЗ.
    Неприменение и нарушение порядка применения ККТ влечет наложение административных штрафов, указанных в статье 14.5 КоАП РФ, а также приостановление деятельности за повторное нарушение закона, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, в том числе в совокупности, составила 1 млн рублей и более.
    Налоговая служба обращает внимание, что наложение штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению контрольно-кассовой техники, соответственно, каждое выявленное нарушение должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции.
    Подробная информация о порядке применения ККТ доступна на официальном сайте ФНС России в специальном разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».

  16. 15.16

    Вниманию налогоплательщиков!
    С 1 октября 2021 года меняются правила заполнения платежных поручений.

    С 1 октября 2021 года в платежных поручениях на перечисление в бюджет налогов, сборов, взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами, ряд полей необходимо заполнять по-новому.
    Указанные изменения в порядок заполнения реквизитов платежных поручений на перечисление налоговых платежей внесены Приказом Минфина от 14.09.2020 года № 199н.
    Так, в поле 101 «Статус составителя поручения» для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав крестьянского (фермерского) хозяйства изменится статус плательщика.
    С указанной даты упраздняются соответствующие коды: «09», «10», «11», «12». Вместо них будет применяться значение, единое для всех физических лиц (в том числе, и для ИП, адвокатов и других частнопрактикующих лиц) – «13».
    При этом правила указания статуса для налоговых агентов с кодом «02» при оформлении платежного документа на уплату НДФЛ за работников или НДС (например, при аренде государственного или муниципального имущества), остались прежними.
    Одновременно изменяется порядок указания информации при погашении задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам. Перечень кодов, указываемых в поле 106 «Основание платежа» сокращается до единого кода – «ЗД», который в настоящее время используется только при добровольном погашении задолженности.
    С октября 2021 года отличить добровольное погашение от принудительного можно будет по полю 108 «Номер документа». Использовавшиеся ранее в поле 106 коды: «ТР», «ПР», «АП» и «АР» нужно будет указывать в поле 108 перед номером документа – основания (например, ТР0000000000000 – номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов или ПР0000000000000 – номер решения о приостановлении взыскания и т.д.).
    При этом в поле 109 «Дата документа – основания платежа» необходимо указать дату составления соответствующего документа, на основании которого перечисляются денежные средства.
    Для достоверного учета налоговых платежей важно, чтобы платежный документ был заполнен корректно. Во избежание отнесения платежа к разряду «невыясненных» поступлений необходимо следовать новым правилам заполнения платежных поручений.

  17. 15.17

    Направленные налоговые уведомления можно получить в любом налоговом органе или МФЦ.
    Направленные по почте налоговые уведомления по желанию налогоплательщика можно дополнительно получить в любом налоговом органе, обслуживающем физических лиц. Также его можно запросить в МФЦ, уполномоченном на оказание такой услуги.
    Для этого гражданин или его законный/уполномоченный представитель может подать заявление. В нем можно выбрать способ информирования о результатах рассмотрения: в налоговом органе, куда представлено заявление, либо через МФЦ. Заявление рассматривается в срок не позднее пяти дней со дня его получения налоговым органом.
    К налоговому уведомлению, вручаемому налогоплательщику на бумаге, формируется отрывной корешок. В нем физлицо расписывается при получении уведомления. Напоминаем, что налоговые уведомления не направляются по почте в следующих случаях:
    • у налогоплательщика есть налоговая льгота, вычет или иные установленные законодательством основания, которые полностью освобождают владельца объектов налогообложения от уплаты налогов;
    • общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей. Исключение — направление указанного уведомления в календарном году, по истечении которого налоговый орган утрачивает возможность его направления;
    • налогоплательщик является пользователем «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте ФНС России. При этом он не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге.
    В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в течение 2020 года налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или сервис «Обратиться в ФНС России».

  18. 15.18

    Не платить налоги не выгодно.

    Срок уплаты имущественных налогов за 2019 год истек еще в декабре прошлого года (1 декабря 2020). Однако многие граждане не заплатили исчисленные им налоги до сих пор, а ведь уплата налогов — конституционная обязанность каждого гражданина Российской Федерации.
    Основные долги граждан связаны с неуплатой имущественных налогов – транспортного налога, налога на имущество, земельного налога.
    Необходимо знать, что неуплата налогов в установленный законодательством срок может привести к ряду последствий для должников, в том числе и дополнительные расходы.
    Во-первых, начисляются пени на сумму задолженности за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
    Во-вторых, налоговый орган (в соответствии со ст. 48 НК РФ) может обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств. При этом рассмотрение заявления и вынесение судебного приказа увеличит сумму долга на размер госпошлины (не менее 400 руб).
    После вынесения судебного приказа, материалы направляются в службу судебных приставов для взыскания. Судебные приставы возбуждают исполнительное производство и в случае отсутствия добровольной уплаты в срок, должник заплатит еще и исполнительский сбор в размере 7% от подлежащей к взысканию суммы, но не менее 1000 рублей.
    Судебными приставами в ходе исполнительного производства применяется ряд мер, направленных на обеспечение взыскания налоговой задолженности, а именно производится запрет на отчуждение имущества, т.е. гражданин не сможет продать свой автомобиль или недвижимость. А при наличии открытых расчетных счетов, банком производится списание денежных средств, в счет погашения задолженности налогоплательщика по судебному решению.
    Также взыскание задолженности может производиться путем удержания суммы долга из заработной платы самим работодателем на основании судебного решения, что в свою очередь может негативно отразится на репутации должника среди коллег и руководства.
    Кроме того, приставы могут арестовать какое-либо имущество для последующей его реализации и погашения задолженности. Это может быть как мобильный телефон, так и автомобиль, в зависимости от суммы долга.
    Налоговыми органами края совместно со службой судебных приставов на постоянной основе проводятся рейдовые мероприятия по розыску граждан уклоняющихся от уплаты налогов, в том числе и на дорогах края. В случае выявления задолженности у владельца транспортного средства судебный пристав вправе наложить арест на автомобиль.
    А тем, кто активно путешествует или собирается в отпуск важно помнить, что при определенных условиях неплательщику может быть ограничен выезд за пределы страны.
    Подводя итоги, можно сказать, что если гражданин решит уклониться от уплаты налогов, то выгоды от этого он получить не сможет. Поэтому налоги необходимо уплачивать своевременно, тем более что налоговая служба создает для этого максимально комфортные условия.
    Упрощение взаимодействия с налогоплательщиками достигается за счет электронных сервисов, позволяющих не только общаться с налоговыми органами, не выходя из дома, но и уплачивать налоги. Самый популярный из них — «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В данном сервисе не только можно увидеть информацию о наличии задолженности, но и произвести онлайн оплату через банки-партнеры или распечатать квитанции. Подключиться к этому сервису можно в любой налоговой инспекции. На Едином портале государственных и муниципальных услуг также можно проверить и оплатить налоговую задолженность.
    Кроме того, с помощью электронного сервиса службы судебных приставов «Банк данных исполнительных производств» можно проверить информацию о наличии исполнительных производств, возбужденных в связи с неуплатой налогов.

  19. 15.19

    Разобраться в налоговых уведомлениях физических лиц поможет промостраница на сайте ФНС России.

    На сайте ФНС России размещена новая промостраница о налоговых уведомлениях физических лиц, направляемых в 2021 году.
    Эта страница содержит разъяснения по основным вопросам: что такое налоговое уведомление, как его получить, исполнить, и что делать, если оно не пришло, каковы изменения в налогообложении имущества физлиц с 2020 года, как узнать об указанных в уведомлении налоговых ставках и льготах и воспользоваться последними.
    Также на промостранице можно посмотреть видеоролики о правилах применения вычета по земельному налогу, льготах для многодетных семей, налоговых калькуляторах для самостоятельного расчета налогов и др.
    Кампания по рассылке налоговых уведомлений за 2020 год уже началась. Они направляются по почте заказными письмами или размещаются онлайн в личных кабинетах налогоплательщиков. Также налогоплательщики могут дополнительно получить их в налоговой инспекции и в МФЦ, предоставляющих такую услугу, подав при этом заявление.
    Уведомления адресуются владельцам налогооблагаемого имущества: земельных участков, объектов капитального строительства, транспортных средств. Оплатить указанные в них налоги необходимо не позднее 1 декабря 2021 года.

  20. 15.20

    При использовании ККТ налогоплательщикам необходимо фиксировать все производимые расчеты.
    В январе 2021 года ФНС России запущена реализация проекта по вопросу проведения мероприятий по исключению недобросовестного поведения субъектами предпринимательской деятельности на рынках.
    Цель проекта — увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники, и как следствие повышение роста доходов бюджета за счёт сокращения теневого оборота розничных рынков и создание равных, конкурентных условий ведения бизнеса.
    В настоящее время налоговые органы проводят мероприятия по исключению недобросовестного поведения на рынках и соблюдению налогового законодательства и законодательства о применении контрольно-кассовой техники.
    В ходе проведения мероприятий большое внимание уделяется информированию лиц, осуществляющих деятельность на рынке без применения контрольно-кассовой техники при наличии такой обязанности, о необходимости ее регистрации и осуществления расчетов с обязательным применением контрольно-кассовой техники.
    Учитывая изложенное, налогоплательщикам необходимо не только приобрести и зарегистрировать контрольно-кассовую технику, но и ее применять, то есть фиксировать все производимые расчеты.
    Следует учитывать, что статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
    Основной целью работы налоговых органов в рамках проекта является обеление деятельности хозяйствующих субъектов на рынках, в связи, с чем налоговые органы будут привлекать к административной ответственности нарушителей до тех пор, пока каждый расчет не будет осуществляться с применением контрольно-кассовой техники.
    Кроме того, важно отметить, что наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению контрольно-кассовой техники, следовательно, каждое выявленное неприменение контрольно-кассовой техники должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции на зарегистрированной контрольно-кассовой технике.

  21.  
  1.  

X