Мартиянов Дмитрий Викторович

СКАЧАЙ МОБИЛЬНОЕ ПРИЛОЖЕНИЕ И ПРОВЕРЬ ЧЕК!

Имея на руках кассовый чек, покупатель может легко его проверить в бесплатном мобильном приложении ФНС России «Проверка чеков» и при обнаружении нарушений сообщить в налоговую службу. Если ему откажут в выдаче чека или он найдет в нем несоответствия, то через этот же сервис можно направить жалобу.
 Приложение позволяет не только сканировать чеки, сохранять, проверять их достоверность, но и получать кэшбэк на свой счет в виде бонусных баллов. Доступные партнеры будут отражаться в разделе «Акции» мобильного приложения.
 Используя сервис, вы также сможете контролировать и вести учет расходов, планировать будущие траты и хранить полученные чеки.
 А если, например, решили вернуть покупку, а магазин отказывается принимать обратно, так как у вас утерян бумажный чек. Не беда. У вас всегда остается его электронный вариант.
Бесплатное приложение доступно в AppStore и GooglePlay.

Оформление и налогообложение курортной деятельности в 2021 году.

Инспекция ФНС России по Темрюкскому району Краснодарского края информирует о необходимости легализации деятельности в сфере курортной отрасли. Вам необходимо следующее:
1. Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Для этого необходимо заполнить заявление по форме 21001, указав вид деятельности по классификатору ОКВЭД 2 – группа «55». Направить данное заявление в регистрирующий орган МРИ ФНС России №16 по Краснодарскому краю можно через МФЦ, по почте, через сайт налоговой службы (при наличии личной ЭЦП), лично в Инспекцию (МРИ ФНС №16). Физические лица, зарегистрированные за пределами Краснодарского края, направляют данное заявление в регистрирующий орган по месту жительства. В соответствии с Законом 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» срок регистрации составляет 3 рабочих дня.
2. В течение 30 дней с даты регистрации в качестве ИП, необходимо предоставить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, лично или по почте. При заполнении уведомления налогоплательщик самостоятельно выбирает объект налогообложения «доходы» — 6% от всего, полученного дохода или «доходы минус расходы» -15%. Обязанность по открытию расчетного счета у индивидуального предпринимателя отсутствует.
3. До 01.07.2021 года применение ККТ по оказанию данных услуг без привлечения работников не обязательно. В случае оформления работников применение ККТ в обязательном порядке. С 01.07.2021 года все индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ.
4. По окончанию осуществления деятельности ИП заполняет заявление по форме 26001 и направляет данное заявление в регистрирующий орган МРИ ФНС России №16 по Краснодарскому краю лично, через МФЦ, по почте, через сайт налоговой службы (при наличии личной ЭЦП). Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный за пределами Краснодарского края, направляют заявление в регистрирующий орган по месту жительства. В соответствии с Законом 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» срок регистрации составляет 5 рабочих дня.
5. При прекращении предпринимательской деятельности, декларация по УСН предоставляется в течение 15 дней с даты закрытия ИП. При расчете дохода включаются все суммы, полученные наличными, через онлайн, через ККТ, поступившие на личные карточки физических лиц, на расчетный счет ИП (при наличии). До подачи декларации налогоплательщик оплачивает страховые взносы (за 3 месяца деятельности сумма составляет 10219 руб.). В случае отсутствия наемных работников, сумма УСН уменьшается на всю сумму уплаченных обязательных страховых взносов, если имеются наемные работники, то сумм УСН уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников, но не более 50% суммы налога.
Сроки уплаты налога с дохода по УСН: за июнь до 25.07.2021 года, за июль-сентябрь до 25.10.2021 года.

С 1 июля организации, ИП и нотариусы смогут бесплатно получить квалифицированную ЭП в удостоверяющем центре ФНС.

С 1 января 2022 года на ФНС России возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов в соответствии с законодательством об электронной подписи.
Однако уже с 1 июля 2021 года ФНС России планирует оказывать эту услугу для «бесшовного» перехода от платного варианта коммерческих аккредитованных удостоверяющих центров (АУЦ) к соответствующей безвозмездной государственной услуге, оказываемой АУЦ ФНС России.
Для получения квалифицированной ЭП в удостоверяющем центре ФНС необходимо:
— предварительно записаться в территориальный налоговый орган;
— лично подать заявление о выпуске подписи, СНИЛС и паспорт. ИП и те, кто вправе действовать от имени организации без доверенности, смогут подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика — физлица»;
— пройти идентификацию;
— представить сертифицированный ФСТЭК или ФСБ носитель ключевой информации формата USB Тип-А.
Для подготовки заявления и покупки флешки можно обратиться к операторам электронного документооборота.
С 2022 года выпускать подпись для большинства организаций и ИП, а также нотариусов станет удостоверяющий центр ФНС. Госуслуга будет бесплатной.
Срок действия выпущенных коммерческими АУЦ квалифицированных сертификатов электронной подписи ограничен 1 января 2022 года.
Кроме того, в соответствии с новым законом с 1 января 2022 года меняется порядок получения электронной подписи. Руководители кредитных организаций смогут сделать это только в Центральном банке Российской Федерации, руководители органов государственной власти — в Федеральном Казначействе, руководители коммерческих предприятий и индивидуальные предприниматели — в Федеральной налоговой службе. Последняя категория также сможет идентифицировать личные данные и получать ЭП удаленно, в том числе по действующему сертификату ЭП. Сотрудники юридического лица или индивидуального предпринимателя вправе получать ЭП в коммерческих удостоверяющих центрах. Для подтверждения полномочий будут прикладываться машиночитаемые доверенности.
Также с 1 января 2021 года удостоверяющие центры получат право хранить и использовать по поручению клиента ключ электронной подписи (дистанционная электронная подпись). Таким образом, владельцы смогут подписывать электронные документы с любого электронного устройства без установки специальных программ.
Кроме того, дистанционное хранение ЭП упростит отслеживание подписанных документов, так как в удостоверяющем центре будет сохраняться вся история их подписания.

Налоговая информирует.

1. С 1 июля изменились правила получения и использования электронной подписи. Получить квалифицированную электронную подпись юридические лица, индивидуальные предприниматели и нотариусы могут лично в налоговом органе. Кроме того, срок действия выпущенных коммерческими аккредитованными удостоверяющими центрами квалифицированных сертификатов электронной подписи ограничен 1 января 2022 года. Для получения квалифицированной электронной подписи в налоговом органе необходимо лично предоставить заявление на выпуск ключа электронной подписи, паспорт, СНИЛС, сертифицированный носитель ключа электронной подписи и пройти процедуру идентификации.

2. Большой популярностью пользуется обновленный сервис ФНС России «Подача заявления физического лица о постановке на учет», который позволяет получить ИНН уже на следующий день после направления заявления. При личном обращении за ИНН в налоговую инспекцию срок постановки на учет и выдачи свидетельства не превышает пяти дней.

3. Налогоплательщики, представившие декларацию 3-НДФЛ за 2020 год с исчисленной в ней суммой налога к уплате должны были оплатить ее не позднее 15 июля. С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ начисляется пеня, исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России. Оплатить налог можно с помощью онлайн-сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» и «Личного кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя» могут сформировать платежный документ в сервисе и уплатить налог онлайн.

4. 1 июля 2021 года завершился финальный этап обязательного перехода на онлайн-кассы. Для перехода на онлайн-кассу налогоплательщику необходимо иметь доступ к интернету, заключить договор с оператором фискальных данных и зарегистрировать кассу в налоговом органе. Кроме того, онлайн-кассы обеспечивают новый уровень защиты прав потребителя за счет перехода на цифровые чеки. Их можно получать и хранить в электронном виде, а также проверять с помощью мобильного приложения ФНС России «Проверка чеков».

Налогоплательщики выбирают «Личный кабинет».

Интернет сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее «Личный кабинет») на сегодняшний день является одним из самых популярных среди плательщиков Краснодарского края. Главное преимущество «Личного кабинета» — его актуальность. Она в том, что приближается срок уплаты имущественных налогов, и налогоплательщики, подключившиеся к указанному сервису, смогут самостоятельно проверить правильность начисления налогов, проследить оплату, распечатать единое налоговое уведомление или оплатить его посредством сервиса «Он-лайн банк».
Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, контролировать состояние расчетов с бюджетом, оплачивать начисленные суммы налогов и налоговую задолженность, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
Кроме того в «Личном кабинете» можно в онлайн-режиме заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговый орган с приложением необходимых документов. При этом программное обеспечение автоматически переносит в декларацию персональные сведения о налогоплательщике, суммы полученного им дохода и уплаченного налога на доходы физических лиц, а также имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при ее заполнении.
Получить регистрационную карту для входа в сервис можно лично в любой инспекции ФНС России независимо от места постановки на учет, при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.

В настоящее время в размещенном на сайте ФНС России сервисе «Государственная регистрация ЮЛ и ИП» (далее — Сервис) в целях упрощения формирования комплекта документов для государственной регистрации юридического лица реализована возможность в автоматическом режиме сформировать решение о создании юридического лица (далее — Решение).
Указанная возможность доступна при регистрации общества с ограниченной ответственностью при создании с единственным учредителем.
При этом необходимо иметь в виду следующее.
Сформированное с помощью Сервиса Решение включается в контейнер для направления документов в регистрирующий орган в формате PDF.
При формировании контейнера Решение не требуется распечатывать и подписывать собственноручно для повторного сканирования. Порядок формирования контейнера предполагает подписание документов усиленной квалифицированной электронной подписью. При отсутствии такого подписания документы не могут быть направлены в регистрирующий орган с использованием Сервиса.
Кроме того, сформированное с использованием Сервиса Решение содержит все необходимые положения, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

В случае обнаружения в уведомлении на уплату имущественных налогов недостоверной информации, налоговая инспекция рекомендует сообщить о данном факте через ЛК ФЛ.

В ближайшее время всем налогоплательщикам, которые являются собственниками недвижимого имущества, транспортных средств — пользователям Личного кабинета для физических лиц, будут выгружены налоговые уведомления за 2020 год.
Сведения о зарегистрированных правах физических лиц на недвижимое имущество, в том числе о земельных участках, а также о транспортных средствах поступают в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации от государственных органов, осуществляющих государственную регистрацию вышеуказанного имущества, ввиду этого налоговые органы не являются первоисточниками данной информации.
При несоответствии данных об объектах имущества, персональных данных налогоплательщика, необходимо внести изменения, в случае необходимости, предоставить подтверждающие документы.
Самый простой способ сообщить об обнаружении недостоверной информации через ЛК ФЛ на сайте ФНС России. На главной странице Личного кабинета для физических лиц в разделе «Жизненные ситуации» можно:
• подать заявление на льготу (по пенсии, многодетная семья, по инвалидности или по другой причине),
• выбрать имущество, к которому применяется льгота,
• выбрать земельный участок, к которому применяется налоговый вычет,
• уточнить информацию об объектах налогообложения и (или) сумме налога,
• изменить персональные данные и т.д.
Согласно п. 2.1 ст. 52 НК РФ перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, в том числе транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом.
При этом с 1 января 2019 г. перерасчет сумм земельного налога и налога на имущество физических лиц не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.
Пунктом 6 ст. 408 НК РФ предусмотрено, что в случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога на имущество физических лиц перерасчет суммы налога производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.
После получения заявления налоговый орган проверяет представленные документы, подтверждающие право физического лица на льготу по налогу, пересчитывает налог и направляет в ЛК ФЛ новое налоговое уведомление в течение 30 дней со дня регистрации заявления.
Кроме того в ЛК ФЛ можно ознакомиться со сведениями о своих персональных данных, имеющихся в ФБД ЕГРН, размещенными в разделе «Персональные данные», через соответствующую ссылку на стартовой странице сервиса.
Если при просмотре персональных данных физическим лицом обнаружены неверно указанные данные, ему предоставляется возможность заполнить и направить в ИФНС России заявление на уточнение персональных данных.
Указанное заявление не может являться основанием для внесения изменений в ЕГРН.
На основании полученного заявления на уточнение персональных данных налоговый орган проводит работу по актуализации содержащихся в ЕГРН сведений о заявителе в общеустановленном порядке.

Вниманию налогоплательщиков!
С 1 октября 2021 года меняются правила заполнения платежных поручений.

С 1 октября 2021 года в платежных поручениях на перечисление в бюджет налогов, сборов, взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами, ряд полей необходимо заполнять по-новому.
Указанные изменения в порядок заполнения реквизитов платежных поручений на перечисление налоговых платежей внесены Приказом Минфина от 14.09.2020 года № 199н.
Так, в поле 101 «Статус составителя поручения» для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав крестьянского (фермерского) хозяйства изменится статус плательщика.
С указанной даты упраздняются соответствующие коды: «09», «10», «11», «12». Вместо них будет применяться значение, единое для всех физических лиц (в том числе, и для ИП, адвокатов и других частнопрактикующих лиц) – «13».
При этом правила указания статуса для налоговых агентов с кодом «02» при оформлении платежного документа на уплату НДФЛ за работников или НДС (например, при аренде государственного или муниципального имущества), остались прежними.
Одновременно изменяется порядок указания информации при погашении задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам. Перечень кодов, указываемых в поле 106 «Основание платежа» сокращается до единого кода – «ЗД», который в настоящее время используется только при добровольном погашении задолженности.
С октября 2021 года отличить добровольное погашение от принудительного можно будет по полю 108 «Номер документа». Использовавшиеся ранее в поле 106 коды: «ТР», «ПР», «АП» и «АР» нужно будет указывать в поле 108 перед номером документа – основания (например, ТР0000000000000 – номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов или ПР0000000000000 – номер решения о приостановлении взыскания и т.д.).
При этом в поле 109 «Дата документа – основания платежа» необходимо указать дату составления соответствующего документа, на основании которого перечисляются денежные средства.
Для достоверного учета налоговых платежей важно, чтобы платежный документ был заполнен корректно. Во избежание отнесения платежа к разряду «невыясненных» поступлений необходимо следовать новым правилам заполнения платежных поручений.

Не платить налоги не выгодно.

Срок уплаты имущественных налогов за 2019 год истек еще в декабре прошлого года (1 декабря 2020). Однако многие граждане не заплатили исчисленные им налоги до сих пор, а ведь уплата налогов — конституционная обязанность каждого гражданина Российской Федерации.
Основные долги граждан связаны с неуплатой имущественных налогов – транспортного налога, налога на имущество, земельного налога.
Необходимо знать, что неуплата налогов в установленный законодательством срок может привести к ряду последствий для должников, в том числе и дополнительные расходы.
Во-первых, начисляются пени на сумму задолженности за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Во-вторых, налоговый орган (в соответствии со ст. 48 НК РФ) может обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств. При этом рассмотрение заявления и вынесение судебного приказа увеличит сумму долга на размер госпошлины (не менее 400 руб).
После вынесения судебного приказа, материалы направляются в службу судебных приставов для взыскания. Судебные приставы возбуждают исполнительное производство и в случае отсутствия добровольной уплаты в срок, должник заплатит еще и исполнительский сбор в размере 7% от подлежащей к взысканию суммы, но не менее 1000 рублей.
Судебными приставами в ходе исполнительного производства применяется ряд мер, направленных на обеспечение взыскания налоговой задолженности, а именно производится запрет на отчуждение имущества, т.е. гражданин не сможет продать свой автомобиль или недвижимость. А при наличии открытых расчетных счетов, банком производится списание денежных средств, в счет погашения задолженности налогоплательщика по судебному решению.
Также взыскание задолженности может производиться путем удержания суммы долга из заработной платы самим работодателем на основании судебного решения, что в свою очередь может негативно отразится на репутации должника среди коллег и руководства.
Кроме того, приставы могут арестовать какое-либо имущество для последующей его реализации и погашения задолженности. Это может быть как мобильный телефон, так и автомобиль, в зависимости от суммы долга.
Налоговыми органами края совместно со службой судебных приставов на постоянной основе проводятся рейдовые мероприятия по розыску граждан уклоняющихся от уплаты налогов, в том числе и на дорогах края. В случае выявления задолженности у владельца транспортного средства судебный пристав вправе наложить арест на автомобиль.
А тем, кто активно путешествует или собирается в отпуск важно помнить, что при определенных условиях неплательщику может быть ограничен выезд за пределы страны.
Подводя итоги, можно сказать, что если гражданин решит уклониться от уплаты налогов, то выгоды от этого он получить не сможет. Поэтому налоги необходимо уплачивать своевременно, тем более что налоговая служба создает для этого максимально комфортные условия.
Упрощение взаимодействия с налогоплательщиками достигается за счет электронных сервисов, позволяющих не только общаться с налоговыми органами, не выходя из дома, но и уплачивать налоги. Самый популярный из них — «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В данном сервисе не только можно увидеть информацию о наличии задолженности, но и произвести онлайн оплату через банки-партнеры или распечатать квитанции. Подключиться к этому сервису можно в любой налоговой инспекции. На Едином портале государственных и муниципальных услуг также можно проверить и оплатить налоговую задолженность.
Кроме того, с помощью электронного сервиса службы судебных приставов «Банк данных исполнительных производств» можно проверить информацию о наличии исполнительных производств, возбужденных в связи с неуплатой налогов.

При использовании ККТ налогоплательщикам необходимо фиксировать все производимые расчеты.
В январе 2021 года ФНС России запущена реализация проекта по вопросу проведения мероприятий по исключению недобросовестного поведения субъектами предпринимательской деятельности на рынках.
Цель проекта — увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники, и как следствие повышение роста доходов бюджета за счёт сокращения теневого оборота розничных рынков и создание равных, конкурентных условий ведения бизнеса.
В настоящее время налоговые органы проводят мероприятия по исключению недобросовестного поведения на рынках и соблюдению налогового законодательства и законодательства о применении контрольно-кассовой техники.
В ходе проведения мероприятий большое внимание уделяется информированию лиц, осуществляющих деятельность на рынке без применения контрольно-кассовой техники при наличии такой обязанности, о необходимости ее регистрации и осуществления расчетов с обязательным применением контрольно-кассовой техники.
Учитывая изложенное, налогоплательщикам необходимо не только приобрести и зарегистрировать контрольно-кассовую технику, но и ее применять, то есть фиксировать все производимые расчеты.
Следует учитывать, что статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
Основной целью работы налоговых органов в рамках проекта является обеление деятельности хозяйствующих субъектов на рынках, в связи, с чем налоговые органы будут привлекать к административной ответственности нарушителей до тех пор, пока каждый расчет не будет осуществляться с применением контрольно-кассовой техники.
Кроме того, важно отметить, что наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению контрольно-кассовой техники, следовательно, каждое выявленное неприменение контрольно-кассовой техники должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции на зарегистрированной контрольно-кассовой технике.