Мартиянов Дмитрий Викторович

С 01 ИЮЛЯ 2021
УДОСТОВЕРЯЮЩИЙ ЦЕНТР ФНС РОССИИ
НАЧАЛ ПОЛНОМАСШТАБНУЮ ВЫДАЧУ
КВАЛИФИЦИРОВАННЫХ ЭЛЕКТРОННЫХ ПОДПИСЕЙ
(КСКПЭП).
С 01.01.2022 года квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (далее КСКПЭП) юридические лица (лица, имеющие право действовать от имени организации без доверенности), индивидуальные предприниматели и нотариусы смогут получить только в Удостоверяющем центре ФНС России.
КСКПЭП представителям организаций (как физическим лицам) будут выпускать коммерческие аккредитованные удостоверяющие центры (АУЦ или УЦ).
КСКПЭП, выданные ранее АУЦ для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, прекратят свое действие с 01.01.2022 (в случае, если аккредитация АУЦ, выдавшего электронную подпись, не будет продлена).
Услуга по выдаче КСКПЭП предоставляется ФНС России бесплатно и может оказываться в территориальных органах ФНС России.
КСКПЭП выдается только при личной идентификации
в Инспекции генерального директора юридического лица (лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуального предпринимателя или нотариуса.
Для получения КСКПЭП необходимо предоставить в УЦ ФНС России
USB-носитель ключевой информации (токен), сертифицированный
ФСТЭК России или ФСБ России для записи КСКПЭП и следующий пакет документов:
• основной документ, удостоверяющий личность
• СНИЛС
С 01.07.2021 для получения услуги возможна запись на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) посредством сервиса «Онлайн-запись на прием в инспекцию» или «Личный кабинет для физических лиц».
Консультацию и техническое сопровождение можно получить в:
• Едином контактном центре ФНС России тел. 8-800-222-2222.
• У операторов электронного документооборота:
 ООО «Такском» тел. +7 (495) 730-73-45;
 ООО «Компания Тензор» тел. +7 (495) 123-34-07;
 АО «Производственная фирма «СКБ Контур» тел. 8 800 500 05 08.

О возможности проведения организациями сверки сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, о налогооблагаемых объектах недвижимого имущества.

В соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс Российской Федерации, вступающими в силу с 2023 года, не включаются в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
В связи с изложенным информируем о возможности проведения налоговым органом по обращению налогоплательщика сверки сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, о постановке на учет организации в налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимого имущества, относящихся к объектам налогообложения.
В случае выявления расхождений сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, с имеющимися у организации сведениями от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, необходимо сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения (по возможности к сообщению приложить документы о характеристиках соответствующих объектов налогообложения).
После проверки (сверки) представленной информации налоговым органом будут приняты меры по актуализации сведений Единого государственного реестра налогоплательщиков при наличии оснований, предусмотренных статьями 83, 84 Налогового кодекса Российской Федерации.

Совсем немного осталось до Нового года, и нужно успеть закончить в старом году все дела, чтобы никакие проблемы и неприятности не испортили праздничного настроения.
Налоговая инспекция напоминает: срок уплаты имущественных налогов с физических лиц за 2020 год истек 1 декабря 2021 года. Однако если вы не заплатили вовремя, сделать это все равно придется, и чем скорее, тем лучше, поскольку с каждым днем к сумме налога прибавляется пеня.
Если налоговое уведомление по каким-либо причинам не получено, налогоплательщикам следует обратиться в налоговый орган для получения платежного документа для оплаты задолженности или самостоятельно, посредством он-лайн сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», распечатать налоговое уведомление и оплатить налоги через банк, либо произвести он лайн оплату.
При пропуске срока уплаты налога проверить наличие задолженности можно и с помощью Единого портала госуслуг.
Кроме того, для осуществления платежей, администрируемых налоговыми органами (в т. ч. налогов по предпринимательской деятельности в отношении применяемых режимов налогообложения, страховых платежей, госпошлины за предоставление выписки ЕГРИП и т. д.) платежный документ можно сформировать с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин физических лиц, индивидуальных предпринимателей» размещенных на сайте ФНС России. В этом случае индекс документа (УИН) присваивается платежному документу автоматически.
ИФНС России по Темрюкскому району обращается к налогоплательщикам и напоминает о необходимости уплаты задолженности по налогам и текущих платежей до конца года.

Началась Декларационная кампания 2022 года.

Представить декларацию о доходах, полученных в 2021 году, необходимо до 4 мая 2022 года. Форму 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган по месту своего учета или в МФЦ. Приоритетным способом представления является заполнение декларации через онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС России. Форма декларации 3-НДФЛ за 2021 год, утверждена приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2021 году гражданин, например, продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн. рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ.
Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
При этом физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2022 года.
Если налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода, полученного налогоплательщиком, то последний должен задекларировать его самостоятельно и уплатить налог. Сделать это необходимо только в том случае, если налоговый агент не сообщил в ФНС России о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если же он выполнил данную обязанность, налоговый орган направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года.
При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации – 4 мая 2022 года. Обращаем внимание на то, что он не распространяется на получение налоговых вычетов. Для этого направить декларацию можно в любое время в течение года.

С 21 мая 2021 года вступили в силу изменения законодательства, предусматривающие возможность получения гражданами вычетов по НДФЛ за предыдущий налоговый период в сокращенные сроки без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Указанные новшества введены Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Необходимую информацию налоговые органы получают от участников информационного взаимодействия – налоговых агентов (банков), которые могут подключиться к такому обмену.
Сведения, необходимые для получения вычетов (об операциях на индивидуальных инвестиционных счетах физических лиц и по приобретению недвижимого имущества), направляются только теми налоговыми агентами (банками), имеющими соответствующие лицензии на осуществление банковских операций, на осуществление брокерской деятельности либо деятельности по управлению ценными бумагами, которые участвуют в обмене информацией с ФНС России в соответствии с Правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке.
Присоединение налоговых агентов (банков) к такому взаимодействию с налоговыми органами осуществляется в добровольном порядке.
Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке следует обращаться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор по приобретению имущества или договор на ведение индивидуального инвестиционного счета.
Налоговые вычеты будут представляться налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
По факту поступления от налоговых агентов (банков) сведений налогоплательщиков проинформируют специальным сообщением в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».
В случае наличия права у налогоплательщика на получение налогового вычета, налоговым органом будет направлено в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для его утверждения.
Такое заявление налоговый орган будет формировать не позднее 20 марта (по сведениям, представленным налоговыми агентами до 1 марта) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 1 марта.
За счет информационного взаимодействия и предварительной проверки налоговым органом права налогоплательщика на вычет (в случае, если налоговым органом не будут выявлены какие-либо расхождения) срок проведения проверки и возврата налога сокращен более чем в 2 раза (1,5 месяцев вместо 4).
Также, при необходимости, налоговым органом может быть продлена камеральная налоговая проверка заявления, о чем будет сообщено налогоплательщику через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Информация на частые вопросы по порядку предоставления имущественных налоговых вычетов.

• срок нахождения в собственности земельных участков, образованных в результате раздела, исчисляется с даты государственной регистрации права на них в ЕГРП;
• при продаже физическими лицами по одному договору купли-продажи объекта недвижимого имущества, находящегося в их общей долевой собственности, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между собственниками пропорционально доле в праве собственности, а не в размере 1 000 000 рублей на каждого собственника;
• расходы на ремонт имущества не относятся к расходам, связанным с приобретением этого имущества и не уменьшают доходы, полученные от его продажи;
• в случае расчетов между физическими лицами договор купли-продажи (акт приема-передачи объекта имущества (в частности, транспортного средства), содержащий информацию о факте уплаты покупателем денежных средств по такому договору, может быть применим в качестве платежного документа, подтверждающего фактически произведенные покупателем расходы;
• при приобретении объектов недвижимого имущества у взаимозависимых лиц (супруги, родители, дети, братья, сестры, опекуны (попечители) и подопечные) имущественный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется.

С 2022 года начал действовать упрощенный порядок получения налоговых вычетов.

С 2022 года применяется упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ при покупке жилья, погашении процентов по ипотеке и по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.
Получить упрощенный налоговый вычет смогут граждане, у которых есть Личный кабинет на сайте ФНС России. Для этого не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и собирать пакет документов, подтверждающих право на вычет. Вся необходимая информация по вычетам поступит от банков. К сервису предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке уже подключились: ВТБ, «Альфа-Капитал», РСХБ, «Тинькофф Банк», «Сбербанк».
Вычеты будут предоставляться проактивно. Система автоматически проанализирует данные внешних источников и программных комплексов ФНС и сгенерирует предзаполненное заявление на вычет в Личном кабинете.
Для проведения проверок права на вычет налоговые органы должны располагать сведениями о доходах физических лиц за соответствующий год. Согласно действующему законодательству срок представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за 2021 год – 1 марта 2022. Таким образом, формирование в «Личном кабинете» предзаполненных заявлений будет осуществляться не ранее указанной даты и не позднее 20 марта.
До появления предзаполненного заявления в Личном кабинете налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий, в том числе подавать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ на остаток имущественного вычета.
За счет информационного взаимодействия и предварительной проверки налоговым органом права налогоплательщика на вычет (в случае, если налоговым органом не будут выявлены какие-либо расхождения) срок проведения проверки и возврата налога сокращен более чем в 2 раза.
В упрощенном порядке можно получить те налоговые вычеты, право на которые возникло у налогоплательщика с 1 января 2020 года и полученные частично в 2021 году.

Организациям, имеющим право на налоговую льготу по земельному и транспортному налогам необходимо представить заявление и документы, подтверждающие это право.

В 2022 году за налоговый период 2021 год налогоплательщики – организации, имеющие право на льготу по земельному и транспортному налогам, представляют в налоговые органы по своему выбору заявление о налоговой льготе, а так же вправе представить документы, подтверждающие это право. Заявление может быть представлено по ТКС, лично, по почте.
Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ «Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме».
Заявление предоставляется после окончания налогового периода. Оптимальный срок его предоставления — в течение первого месяца года, следующего за отчетным (с 01.01.2021 по 31.01.2021 за 2020 год).
С налогового периода 2021 года в случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.
К таковым относятся информация о следующих организациях:
— о религиозных организациях;
— об общероссийских общественных организациях инвалидов;
— об учреждениях органов уголовно-исполнительной системы;
— администрации муниципальных образований, в случае если нормативно-правовыми актами представительных органов поселений предусмотрена определенная налоговая льгота.

04.05.2022 года истекает срок декларирования доходов физических лиц за 2021 год.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2021 году гражданин продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду, получал доход от зарубежных источников.
Задекларировать доходы также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
В случае непредставления налогоплательщиком налоговой декларации 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества в положенный срок, камеральная налоговая проверка будет проводиться на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.
Согласно изменениям налогового законодательства, вступившим в силу в 2022 году, не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества (до истечения минимального срока владения) на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества (к примеру, гаража, машиноместа, мотоцикла и т.д.) – до 250 тысяч рублей в год.
Кроме того, освобождаются от НДФЛ семьи с двумя и более детьми при продаже жилого помещения независимо от срока нахождения объекта в собственности налогоплательщика при соблюдении условий, определенных ст. 217.1 НК РФ.
Самый удобный способ подачи декларации — через «Личный кабинет для физических лиц» на сайте ФНС России. Также декларацию можно представить в инспекцию лично или с помощью представителя, по почте с описью вложения или через МФЦ, предварительно заполнив ее, в том числе, с помощью программы «Декларация».
При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени.
Предельный срок подачи декларации — 4 мая 2022 года. Он не распространяется на получение налоговых вычетов. Для этого направить декларацию можно в любое время в течение года.

Начался четвертый этап добровольного декларирования гражданами активов и счетов за рубежом.

Начался четвертый этап программы добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.05.2015 №140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
До 28 февраля 2023 года гражданам предоставляется возможность добровольно задекларировать свои счета и вклады в заграничных банках, ценные бумаги, доли участия в иностранных организациях, иные финансовые активы, а также контролируемые иностранные компании.
Кроме этого, у граждан также есть возможность задекларировать наличные деньги. Для этого их надо положить на счет в российском банке в течение 30 дней со дня сдачи такой декларации.
ФНС России обеспечивает режим конфиденциальности содержащихся в специальной декларации сведений, не вправе передавать их третьим лицам и государственным органам и использовать их для целей осуществления мероприятий налогового контроля.
Налогоплательщики, задекларировавшие свое имущество и счета, получат правовые гарантии сохранности своего капитала, в том числе за пределами РФ, а также освобождаются от уголовной, административной и налоговой ответственности.
Специальную декларацию можно представить в любой налоговый орган или в центральный аппарат ФНС России на бумажном носителе лично, либо через уполномоченного представителя. Декларации, отправленные по почте, не считаются принятыми.
С формой специальной декларации и порядком ее заполнения можно ознакомиться на промостранице официального сайта ФНС России «Специальная декларация».